मुंबई: इंडसइंड बैंक के ट्रेजरी परिचालन की एक गोपनीय प्राइसवाटरहाउसकूपर्स (पीडब्ल्यूसी) समीक्षा में पाया गया कि मैन्युअल अकाउंटिंग प्रविष्टियों का उपयोग व्यापारिक घाटे की भरपाई के लिए किया गया था, जिससे ₹2,200 करोड़ से अधिक का प्राप्य पूल बनाया गया और बैंक के लाभ और संपत्ति को ₹1,817.58 करोड़ से अधिक बताया गया।
ईटी ने पीडब्ल्यूसी रिपोर्ट की एक प्रति की समीक्षा की, जिसे बैंक ने अपने ट्रेजरी डेस्क द्वारा दर्ज किए गए डेरिवेटिव ट्रेडों के लेखांकन उपचार की समीक्षा करने के लिए नियुक्त किया था।
71 पेज की रिपोर्ट में 1 अप्रैल, 2023 और 30 जून, 2024 के बीच लेनदेन की जांच की गई। मैन्युअल समायोजन के अलावा, पीडब्ल्यूसी ने विदेशी मुद्रा फॉरवर्ड अकाउंटिंग, क्रॉस-करेंसी स्वैप अकाउंटिंग और स्वैप-लागत परिशोधन में खामियों की पहचान की।
निष्कर्षों के केंद्र में बैंक के एसेट लायबिलिटी मैनेजमेंट (एएलएम) डेस्क, जो बैलेंस-शीट जोखिमों का प्रबंधन करता है, और ट्रेडिंग डेस्क, जो बाजार लेनदेन को निष्पादित करता है, के बीच सीधे लिंक की अनुपस्थिति थी।
पीडब्ल्यूसी ने पाया कि ट्रेजरी बैक ऑफिस ने ट्रेडिंग डेस्क को हुए घाटे की भरपाई के लिए मैन्युअल प्रविष्टियाँ पोस्ट कीं।
रिपोर्ट में कहा गया है, “31 मार्च, 2024 तक, एएलएम से संबंधित प्राप्य बनाकर ट्रेडिंग बुक में बुक किया गया मैन्युअल समायोजन ₹2,201.76 करोड़ था।”
एएलएम डेस्क द्वारा दर्ज की गई स्वैप-लागत परिशोधन के ₹384.18 करोड़ के समायोजन के बाद, प्रविष्टियों के परिणामस्वरूप ₹1,817.58 करोड़ के लाभ और संपत्ति का अधिक विवरण हुआ।
पीडब्ल्यूसी ने पाया कि एएलएम डेस्क द्वारा किए गए आंतरिक सौदों और ट्रेडिंग डेस्क द्वारा निष्पादित बाहरी हेजेज के बीच कोई सीधा संबंध नहीं था।
पीडब्ल्यूसी और इंडसइंड दोनों के प्रवक्ताओं ने सवालों का तुरंत जवाब नहीं दिया। PwC को अक्टूबर 2024 में नियुक्त किया गया था और इसने अप्रैल 2025 में रिपोर्ट सौंपी थी।
विचाराधीन अवधि के लिए इंडसइंड के संयुक्त वैधानिक लेखा परीक्षक एमएसकेए एंड एसोसिएट्स और एमपी चितले एंड कंपनी थे।
रिपोर्ट में कहा गया है, “बैंक स्पष्ट रूप से यह स्थापित नहीं कर सकता है कि बैंक की बैलेंस शीट परिसंपत्तियों और देनदारियों (हालांकि इंट्रा-बैंक स्तर पर एएलएम द्वारा कवर की गई) को बैंक स्तर पर बाहरी रूप से हेज किया गया है।” “आंतरिक सौदे के साथ किसी बाहरी सौदे के सीधे जुड़ाव के अभाव में, एएलएम डेस्क से लिए गए जोखिम को बाहरी रूप से हेज किए जाने के रूप में नामित करना संभव नहीं है।”
‘एक लाख व्यापार’
समीक्षा में 331,387 आंतरिक लेनदेन सहित सात उत्पाद श्रेणियों में दस लाख से अधिक ट्रेडों को शामिल किया गया, और कॉन्फ़िगरेशन, निगरानी और सुलह प्रक्रियाओं सहित ट्रेजरी प्लेटफॉर्म कैलिप्सो और कोर बैंकिंग सिस्टम फिनेकल के बीच इंटरफेस की जांच की गई।
पीडब्ल्यूसी ने यह भी पाया कि एएलएम डेस्क द्वारा बाहरी समकक्षों के साथ किए गए वायदा अनुबंधों को रिपोर्टिंग तिथियों पर बाजार में चिह्नित नहीं किया गया था और इसके बजाय केवल निपटान पर ही मान्यता दी गई थी। परिणामस्वरूप, मार्च 2024 तक 121.46 करोड़ रुपये और जून 2024 तक 161.43 करोड़ रुपये के अवास्तविक घाटे को संबंधित रिपोर्टिंग अवधि में मान्यता नहीं दी गई।
रिपोर्ट में क्रॉस-करेंसी स्वैप और स्वैप-लागत परिशोधन के लिए लेखांकन में त्रुटियों को भी चिह्नित किया गया, जिसके परिणामस्वरूप क्रमशः ₹31.88 करोड़ और ₹15.93 करोड़ का गलत विवरण हुआ।
जब लोग सिस्टम में मैन्युअल परिवर्तन करते हैं तो गलतियों या धोखाधड़ी को रोकने के लिए पर्याप्त जाँच नहीं होती है। “मैनुअल प्रविष्टियों और सिस्टम से बाहर समायोजन के लिए मजबूत नियंत्रण और संबंधित शासन तंत्र की आवश्यकता है। निर्माता जांच समीक्षा में चूक और मैन्युअल प्रविष्टि प्रक्रिया पर नियंत्रण की कुल कमी के परिणामस्वरूप गलत प्रविष्टियां पोस्ट की जा सकती हैं।”
