वित्त वर्ष 2016 में जीएसटी आईटीसी धोखाधड़ी 27% बढ़ीराज्यसभा में वित्त मंत्रालय द्वारा प्रस्तुत आंकड़ों के अनुसार, जीएसटी के तहत इनपुट टैक्स क्रेडिट धोखाधड़ी का पता वित्त वर्ष 2026 में बढ़कर 74,781.56 करोड़ रुपये हो गया, जो वित्त वर्ष 2025 में 58,772.51 करोड़ रुपये और वित्त वर्ष 24 में 36,373.36 करोड़ रुपये था, जबकि पकड़े गए मामलों की संख्या दोगुनी से अधिक 30,162 हो गई।
पहचान में तेज वृद्धि तब भी हुई है जब जाली पैन और आधार कार्ड का उपयोग करके प्राप्त नकली जीएसटी पंजीकरण में काफी गिरावट आई है, जो वित्त वर्ष 24 में 5,699 से घटकर वित्त वर्ष 2025 में 3,977 और वित्त वर्ष 26 में 1,517 हो गई है।
विरोधाभासी रुझान जीएसटी धोखाधड़ी के बदलते परिदृश्य की ओर इशारा करते हैं। विशेषज्ञों ने कहा कि पहचाने गए आईटीसी धोखाधड़ी में वृद्धि की व्याख्या धोखाधड़ी की अंतर्निहित घटनाओं में इसी वृद्धि के रूप में नहीं की जानी चाहिए, क्योंकि बेहतर विश्लेषण, समन्वित खुफिया जानकारी और मजबूत प्रवर्तन धोखाधड़ी के व्यापक ब्रह्मांड को प्रकाश में ला सकते हैं।
ग्रांट थॉर्नटन भारत में पार्टनर और टैक्स कॉन्ट्रोवर्सी मैनेजमेंट लीडर, मनोज मिश्रा ने कहा, “इनपुट टैक्स क्रेडिट जीएसटी का इंजन है, लेकिन जब इनवॉयस को वास्तविक आपूर्ति से अलग कर दिया जाता है, तो यह कर प्रणाली की सबसे महत्वपूर्ण राजस्व भेद्यता बन जाती है।”
मिश्रा ने कहा, “वित्त वर्ष 2014 में पहचान में वृद्धि 36,373 करोड़ रुपये से बढ़कर वित्त वर्ष 2015 में 58,773 करोड़ रुपये और वित्त वर्ष 2016 में 74,782 करोड़ रुपये हो गई है, जो न केवल धोखाधड़ी के पैमाने को दर्शाता है, बल्कि प्रवर्तन क्षमता में एक निर्णायक बदलाव को दर्शाता है।”
केंद्रीय कर संरचनाओं द्वारा पकड़े गए आईटीसी धोखाधड़ी के मामलों की संख्या वित्त वर्ष 24 में 9,190 से बढ़कर वित्त वर्ष 2025 में 15,283 और वित्त वर्ष 26 में 30,162 हो गई। पहचान का मूल्य वित्त वर्ष 24 में 36,373.36 करोड़ रुपये से बढ़कर वित्त वर्ष 2025 में 58,772.51 करोड़ रुपये और वित्त वर्ष 26 में 74,781.56 करोड़ रुपये हो गया।
साथ ही, प्रति मामले का औसत पता वित्त वर्ष 24 में लगभग 3.96 करोड़ रुपये से गिरकर वित्त वर्ष 25 में 3.84 करोड़ रुपये और वित्त वर्ष 26 में लगभग 2.48 करोड़ रुपये हो गया। इससे पता चलता है कि समग्र पहचान में वृद्धि के साथ-साथ पहचाने जाने वाले मामलों की संख्या में भी उल्लेखनीय वृद्धि हुई है।
मिश्रा ने कहा कि वित्त वर्ष 2025 में 15,283 से बढ़कर वित्त वर्ष 26 में 30,162 तक मामलों का लगभग दोगुना होना, साथ ही प्रति मामले की औसत पहचान में गिरावट से पता चलता है कि अधिकारी “धोखाधड़ी के एक व्यापक और अधिक विस्तृत ब्रह्मांड” की पहचान कर रहे हैं।
उन्होंने प्रवर्तन को मजबूत करने का श्रेय डेटा एनालिटिक्स और प्रौद्योगिकी आधारित नियंत्रणों के बढ़ते उपयोग को दिया।
मिश्रा ने कहा, “एडवांस्ड एनालिटिक्स इन इनडायरेक्ट टैक्सेज (एडीवीएआईटी) और बिजनेस इंटेलिजेंस एंड फ्रॉड एनालिटिक्स (बीआईएफए) जैसे डेटा एनालिटिक्स टूल पूरे नेटवर्क में असंगत क्रेडिट प्रवाह, सर्कुलर ट्रेडिंग और शेल इकाइयों की पहचान करते हैं।”
उन्होंने कहा कि सिस्टम ने जीएसटीआर 2ए या जीएसटीआर 2बी के खिलाफ जीएसटीआर 3बी की बेमेल अलर्ट और जांच करदाताओं को क्रेडिट का मिलान करने के लिए मजबूर किया, जिससे अधिकारियों को समय या दस्तावेज़ीकरण अंतराल और अयोग्य या धोखाधड़ी वाले क्रेडिट के बीच अंतर करने में मदद मिली।
मिश्रा ने ई-इनवॉइस, ई-वे बिल और जीएसटी रिटर्न को जोड़ने वाले ट्रैक और ट्रेस आर्किटेक्चर की ओर भी इशारा किया, जो यह जांचने में मदद करता है कि क्या क्रेडिट वास्तविक आपूर्ति, माल की आवाजाही और कर भुगतान द्वारा समर्थित है।
उन्होंने कहा, “विशेष ड्राइव, बायोमेट्रिक प्रमाणीकरण और चालान स्तर के समाधान ने भी भौतिक रूप से मजबूत पहचान तंत्र को दर्शाते हुए पहचान को तेज कर दिया है।”
नकली जीएसटी पंजीकरण में तेजी से गिरावट आई है
जाली पैन और आधार कार्ड का उपयोग करके प्राप्त नकली जीएसटी पंजीकरण पर सरकार का डेटा एक स्पष्ट रूप से अलग प्रवृत्ति प्रस्तुत करता है।
दो साल की अवधि में ऐसे पंजीकरणों में 73% से अधिक की गिरावट आई, जो वित्त वर्ष 24 में 5,699 से बढ़कर वित्त वर्ष 26 में 1,517 हो गई।
ऐसे मामलों में गिरफ्तार किए गए व्यक्तियों की संख्या FY24 में 67, FY25 में 50 और FY26 में 60 थी। फरार बताए गए मास्टरमाइंडों की संख्या वित्त वर्ष 2024 में 14 से घटकर वित्त वर्ष 25 में दो हो गई, जो वित्त वर्ष 26 में बढ़कर सात हो गई।
सरकार ने कहा कि उसने आईटीसी धोखाधड़ी से निपटने के लिए कई उपाय किए हैं, जिसमें 2024 के अंत में जीएसटी पोर्टल पर चालान प्रबंधन प्रणाली की शुरुआत भी शामिल है।
सिस्टम प्राप्तकर्ता करदाताओं को आपूर्तिकर्ता करदाताओं द्वारा सहेजे जाने या दाखिल किए जाने पर चालान को स्वीकार करने, अस्वीकार करने या लंबित के रूप में चिह्नित करने की अनुमति देता है। सरकार के अनुसार, यह सुविधा पंजीकृत प्राप्तकर्ताओं को आपूर्तिकर्ताओं द्वारा रिपोर्ट किए गए चालानों को सत्यापित करने और मिलान करने में सक्षम बनाती है, जिससे आईटीसी दावा प्रक्रिया मजबूत होती है।
सरकार ने फर्जी पंजीकरण और आईटीसी को फर्जी तरीके से पास करने के खिलाफ दो राष्ट्रव्यापी विशेष अभियान भी चलाए हैं। पहला 16 मई 2023 से 14 अगस्त 2023 तक और दूसरा 16 अगस्त 2024 से 30 अक्टूबर 2024 तक आयोजित किया गया था।
जीएसटी पंजीकरण आवेदनों के बायोमेट्रिक आधारित आधार प्रमाणीकरण को भी पूरे भारत में बढ़ा दिया गया है। सरकार ने कहा कि जो आवेदक आधार प्रमाणीकरण का विकल्प नहीं चुनते हैं, उन्हें फोटो लेने और दस्तावेज़ सत्यापन के लिए जीएसटी सुविधा केंद्र पर जाना होगा।
धोखाधड़ी के नेटवर्क अधिक परिष्कृत होते जा रहे हैं
नांगिया ग्लोबल में अप्रत्यक्ष कर के कार्यकारी निदेशक, शिवकुमार रामजील ने कहा कि नवीनतम संसदीय डेटा इंगित करता है कि जीएसटी प्रवर्तन अधिक डेटा संचालित और प्रौद्योगिकी सक्षम चरण में प्रवेश कर चुका है।
रामजील ने कहा, “हालांकि धोखाधड़ी के पकड़े गए मामलों की संख्या वित्त वर्ष 2024 में 9,190 से बढ़कर वित्त वर्ष 26 में 30,000 से अधिक हो गई है, साथ ही कर चोरी बढ़कर लगभग 74,800 करोड़ रुपये हो गई है, इसे धोखाधड़ी में तेज वृद्धि के रूप में नहीं समझा जाना चाहिए। बल्कि, यह बेहतर विश्लेषण, समन्वित खुफिया जानकारी और कर अधिकारियों द्वारा अधिक प्रभावी प्रवर्तन को दर्शाता है।”
उन्होंने कहा कि जाली पैन और आधार का उपयोग करके नकली जीएसटी पंजीकरण में तेज गिरावट, वित्त वर्ष 2024 में 5,699 से बढ़कर वित्त वर्ष 26 में 1,517 हो गई है, यह बताता है कि बायोमेट्रिक प्रमाणीकरण और सख्त पंजीकरण नियंत्रण से ठोस परिणाम मिलने लगे हैं।
हालाँकि, नकली पंजीकरणों में गिरावट के बावजूद धोखाधड़ी के मूल्य में निरंतर वृद्धि संभावित रूप से अधिक जटिल धोखाधड़ी परिदृश्य की ओर इशारा करती है।
रामजील ने कहा, “एक समान रूप से उल्लेखनीय प्रवृत्ति जीएसटी धोखाधड़ी की बदलती प्रकृति है। भले ही नकली पंजीकरण में काफी कमी आई है, धोखाधड़ी का पता चला है, यह दर्शाता है कि संगठित सिंडिकेट अधिक परिष्कृत हो रहे हैं और कम संस्थाओं के माध्यम से बड़े धोखाधड़ी वाले क्रेडिट उत्पन्न करने में सक्षम हैं।”
उन्होंने कहा कि चालान प्रबंधन प्रणाली, जीएसटीआर 1 और जीएसटीआर 3बी की अनिवार्य अनुक्रमिक फाइलिंग और राष्ट्रव्यापी नकली पंजीकरण अभियान महत्वपूर्ण संरचनात्मक सुधारों का प्रतिनिधित्व करते हैं जो केवल कार्योत्तर प्रवर्तन पर निर्भर होने के बजाय निवारक नियंत्रण को मजबूत करते हैं।
रोकथाम को अब पहचान से आगे निकलना चाहिए
रामजील ने कहा कि सरकार की अगली चुनौती धोखाधड़ी होने के बाद उसका पता लगाने से आगे बढ़ना और उन प्रणालियों को मजबूत करना होना चाहिए जो धोखाधड़ी वाले आईटीसी दावों को जीएसटी पारिस्थितिकी तंत्र में प्रवेश करने से रोकें।
उन्होंने कहा, “आगे बढ़ते हुए, सरकार का ध्यान धोखाधड़ी का पता लगाने से हटकर इसे रोकने पर केंद्रित होना चाहिए।”
रामजील ने वास्तविक समय में संदिग्ध चालान श्रृंखलाओं की पहचान करने, जीएसटीएन, आयकर, सीमा शुल्क, एमसीए और वित्तीय खुफिया डेटाबेस के बीच उन्नत डेटा एकीकरण और उच्च जोखिम वाले क्षेत्रों की निरंतर जोखिम आधारित निगरानी के लिए कृत्रिम बुद्धिमत्ता और नेटवर्क एनालिटिक्स के अधिक उपयोग का आह्वान किया।
उन्होंने आज्ञाकारी करदाताओं के लिए अत्यधिक सत्यापन आवश्यकताओं के प्रति आगाह करते हुए, संगठित धोखाधड़ी नेटवर्क के त्वरित निर्णय और अभियोजन और आदतन अपराधियों के लिए मजबूत जवाबदेही का भी आह्वान किया।
उन्होंने कहा, “साथ ही, वास्तविक व्यवसायों को त्वरित विवाद समाधान, मजबूत करदाता सुविधा और उचित परिश्रम अपेक्षाओं पर स्पष्ट मार्गदर्शन के माध्यम से अधिक निश्चितता प्रदान की जानी चाहिए।”
रामजील ने कहा, “जीएसटी प्रवर्तन के अगले चरण की सफलता अंततः धोखाधड़ी के खिलाफ मजबूत प्रवर्तन और ईमानदार करदाताओं के लिए विश्वास आधारित अनुपालन पारिस्थितिकी तंत्र के बीच सही संतुलन हासिल करने पर निर्भर करेगी।”
सरकार ने कर अवधि के लिए जीएसटीआर 3बी से पहले जीएसटीआर 1 दाखिल करना और जीएसटीआर 1 को क्रमिक रूप से दाखिल करना भी अनिवार्य कर दिया है। इसमें कहा गया है कि ये उपाय सुनिश्चित करते हैं कि जीएसटीआर 1 में विक्रेताओं द्वारा घोषित चालान विवरण का उपयोग जीएसटीआर 2बी में उपलब्ध आईटीसी को स्वचालित रूप से भरने के लिए किया जाता है।
नवीनतम डेटा जीएसटी धोखाधड़ी की लड़ाई में एक महत्वपूर्ण बदलाव को रेखांकित करता है। जबकि कड़े पंजीकरण नियंत्रणों ने जीएसटी पंजीकरण प्राप्त करने के लिए जाली पहचान के दुरुपयोग को काफी हद तक कम कर दिया है, आईटीसी धोखाधड़ी के बढ़ते मूल्य से पता चलता है कि प्रवर्तन एजेंसियां कर प्रणाली के भीतर अधिक जटिल धोखाधड़ी संरचनाओं का तेजी से सामना कर रही हैं।
सरकार के लिए, चुनौती अब न केवल धोखाधड़ी वाले क्रेडिट का पता लगाना है, बल्कि गलत आईटीसी दावों में तब्दील होने से पहले संदिग्ध चालान श्रृंखलाओं को रोकना है, जबकि यह सुनिश्चित करना है कि मजबूत प्रवर्तन वैध व्यवसायों पर अनुपातहीन अनुपालन लागत न लगाए।
