भारतीय कर सलाहकार कंपनियां बहुराष्ट्रीय और भारत से जुड़े व्यवसायों की बढ़ती मांग को पूरा करने के लिए खाड़ी में विस्तार कर रही हैं, क्योंकि इस क्षेत्र के देश – जो ऐतिहासिक रूप से अपने कर-मुक्त या कम-कर वातावरण के लिए जाने जाते हैं – नई लेवी और अनुपालन तंत्र लागू कर रहे हैं।
उद्योग के अधिकारियों ने कहा कि टैक्स कॉम्पास, नांगिया ग्लोबल, एकेएम ग्लोबल, ध्रुव एडवाइजर्स और एएमआरजी एसोसिएट्स जैसी भारतीय मूल की कंसल्टेंसी ने संयुक्त अरब अमीरात में परिचालन स्थापित किया है या ऐसा करने की प्रक्रिया में हैं। सिरिल अमरचंद मंगलदास (सीएएम) और लूथरा एंड लूथरा जैसी कराधान प्रभाग वाली कुछ कानूनी फर्मों ने भी इस क्षेत्र में विस्तार किया है।
यह बदलाव कॉर्पोरेट टैक्स, व्यक्तिगत आयकर, वैश्विक न्यूनतम कर नियमों और सख्त अनुपालन ढांचे की शुरूआत के बाद आया है। यूएई ने जून 2023 में 9% कॉर्पोरेट टैक्स और पिछले साल बड़े बहुराष्ट्रीय उद्यमों के लिए 15% घरेलू न्यूनतम टॉप-अप टैक्स (डीएमटीटी) पेश किया, जबकि ओमान 2028 से ओएमआर 42,000 ($ 109,000) की न्यूनतम आय पर 5% व्यक्तिगत आयकर लागू करने के लिए तैयार है।
इसके अलावा, इस साल जुलाई से यूएई में ई-चालान के चरणबद्ध रोलआउट के लिए कंपनियों को रिपोर्टिंग सिस्टम को अपग्रेड करने और कर दस्तावेज़ीकरण और रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं को महत्वपूर्ण रूप से मजबूत करने की आवश्यकता होगी।
ई-चालान व्यवसायों और संघीय कर प्राधिकरण (एफटीए) के बीच मशीन-पठनीय (एक्सएमएल) चालान के आदान-प्रदान को अनिवार्य करेगा। कागज को खत्म करने, वैट धोखाधड़ी को कम करने और अनुपालन को स्वचालित करने, वास्तविक समय लेनदेन रिपोर्टिंग को सक्षम करने के लिए। उद्योग विशेषज्ञों ने कहा कि नियामक बदलाव से विशेष सलाह की मांग में वृद्धि हो रही है, विशेष रूप से स्थानांतरण मूल्य निर्धारण, पुनर्गठन और सीमा पार कर अनुपालन जैसे विशिष्ट क्षेत्रों में, जहां क्षेत्र वर्तमान में विशेषज्ञों की कमी का सामना कर रहा है।
टैक्स कॉम्पास के संस्थापक और सीईओ अजय रोटी ने कहा, “यहां ट्रांसफर प्राइसिंग नियम कई अन्य न्यायक्षेत्रों की तुलना में बहुत व्यापक हैं क्योंकि बहुत अधिक कंपनियां ट्रांसफर प्राइसिंग नियमों के तहत आती हैं।” कंपनी ने पिछले साल अक्टूबर में अपना दुबई कार्यालय स्थापित किया था, जिसमें ई-चालान की तैयारी और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण सलाह पर विशेष ध्यान दिया गया था। रॉटी ने कहा, खाड़ी में कई व्यवसाय पहली बार औपचारिक कर दस्तावेज़ीकरण और अंतरकंपनी लेनदेन बेंचमार्किंग से निपट रहे हैं।
इसके अलावा, भारत के विपरीत, संयुक्त अरब अमीरात में स्थानांतरण मूल्य विनियमन न केवल बहुराष्ट्रीय कंपनियों पर बल्कि बड़ी स्थानीय कंपनियों पर भी लागू होता है। यूएई के विनियामक ढांचे के लिए शेयरधारकों या प्रमोटरों जैसे जुड़े हुए व्यक्तियों के साथ लेनदेन को भी हाथ की लंबाई पर बेंचमार्क करने की आवश्यकता होती है, जिससे हस्तांतरण मूल्य निर्धारण अनुपालन का दायरा काफी बढ़ जाता है। “बिना व्यक्तिगत आयकर वाले क्षेत्राधिकार में, उच्च प्रमोटर वेतन या मुख्य भूमि और मुक्त क्षेत्र संस्थाओं के बीच लाभ स्थानांतरण जैसी संरचनाएं जांच के दायरे में आती हैं। स्थानांतरण मूल्य निर्धारण अनिवार्य रूप से लाभ स्थानांतरण को रोकने के लिए एक विरोधी परिहार तंत्र के रूप में कार्य करता है,” रोट्टी ने समझाया।
कॉर्पोरेट अनुपालन
विशेषज्ञों ने कहा कि मुक्त क्षेत्र संरचना और कॉर्पोरेट टैक्स अन्य क्षेत्रों में से हैं, जिनमें कर सलाह की आवश्यकता है।
एकेएम ग्लोबल के मध्य पूर्व अभ्यास का नेतृत्व करने वाले येशु सहगल ने कहा, “बहुराष्ट्रीय कंपनियां अपने मुक्त क्षेत्र सेटअप की समीक्षा करने के लिए सलाह मांग रही हैं, जिसमें पात्र आय का आकलन करना, पदार्थ की आवश्यकताओं को पूरा करना और जहां आवश्यक हो, संयुक्त अरब अमीरात के नए कर कानून के तहत अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए कुछ कार्यों को मुख्य भूमि से मुक्त क्षेत्रों में स्थानांतरित करना शामिल है।”
यूएई फ्री ज़ोन में काम करने वाली संस्थाओं को कॉर्पोरेट टैक्स से छूट दी गई है। हालाँकि, 9% कॉर्पोरेट कर की दर गैर-योग्य गतिविधियों जैसे संयुक्त अरब अमीरात की मुख्य भूमि पर कुछ बिक्री से होने वाली आय पर लागू होती है। यह कर गैर-योग्य, घरेलू या बहिष्कृत गतिविधियों के लिए AED 375,000 ($ 102,000) से अधिक की कर योग्य आय पर लागू होता है।
इसके अलावा, डीएमटीटी आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) के वैश्विक कर नियमों के अनुपालन में ¤ 750 मिलियन ($ 883 मिलियन) से अधिक वार्षिक समेकित राजस्व वाले बहुराष्ट्रीय उद्यमों पर लागू होता है।
दूसरी लहर
2018 में संयुक्त अरब अमीरात और सऊदी अरब द्वारा मूल्य वर्धित कर (वैट) की शुरूआत, उसके बाद 2019 में बहरीन और 2021 में ओमान ने पूरे क्षेत्र में बड़ी चार कंपनियों द्वारा कर पेशेवरों की एक महत्वपूर्ण तैनाती की।
संयुक्त अरब अमीरात को एक क्षेत्रीय केंद्र के रूप में उपयोग करने वाले भारतीय कॉरपोरेट्स, पारिवारिक कार्यालयों और बहुराष्ट्रीय कंपनियों की बढ़ती मांग के बीच अब उस पहली लहर का अनुसरण मध्यम आकार और विशिष्ट भारतीय फर्मों द्वारा किया जा रहा है।
एएमआरजी एंड एसोसिएट्स के वरिष्ठ साझेदार रजत मोहन, जो अप्रैल में दुबई कार्यालय स्थापित कर रहे हैं, ने कहा कि कंपनी के कई भारत-आधारित ग्राहक पहले से ही दुबई में परिचालन कर रहे हैं, जिससे विस्तार स्वाभाविक प्रगति हो गई है।
