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भारत 1 अप्रैल से प्रत्यक्ष कराधान के एक नए युग की शुरुआत करने के लिए तैयार है, जब आयकर अधिनियम, 2025 लागू होगा, जो औपचारिक रूप से छह दशक पुराने आयकर अधिनियम, 1961 की जगह लेगा।
नया आयकर अधिनियम, 2025।
भारत 1 अप्रैल से प्रत्यक्ष कराधान के एक नए युग की शुरुआत करने के लिए तैयार है, जब आयकर अधिनियम, 2025 लागू होगा, जो औपचारिक रूप से छह दशक पुराने आयकर अधिनियम, 1961 की जगह लेगा। नए कानून का उद्देश्य मौजूदा कर दरों में बदलाव किए बिना सरलीकरण, स्पष्टता और अनुपालन में आसानी है।
महत्वपूर्ण बात यह है कि नया कानून राजस्व-तटस्थ है। व्यक्तिगत या कॉर्पोरेट कर दरों में कोई बदलाव नहीं किया गया है। इसके बजाय, कानून को सरल भाषा में फिर से लिखने, अस्पष्टताओं को दूर करने और मुकदमेबाजी की गुंजाइश को कम करने पर ध्यान केंद्रित किया गया है। 1961 के अधिनियम की तुलना में, नया कानून पाठ और अनुभागों की कुल मात्रा को लगभग 50% कम कर देता है, जिससे यह करदाताओं के लिए कहीं अधिक सुलभ हो जाता है।
1961 का आयकर अधिनियम क्यों बदला गया?
आयकर अधिनियम, 1961, तब लागू किया गया था जब भारत एक युवा गणराज्य था जिसकी आर्थिक संरचना काफी भिन्न थी। पिछले 64 वर्षों में, अर्थव्यवस्था, प्रौद्योगिकी और आय अर्जित करने के तरीकों में नाटकीय रूप से बदलाव आया है। हालांकि क्रमिक सरकारों ने गति बनाए रखने के लिए कानून में संशोधन किया, लेकिन परिणाम एक भारी और जटिल क़ानून था जो क्रॉस-रेफरेंस, प्रावधानों और अप्रचलित अनुभागों से भरा हुआ था।
दशकों में किए गए सैकड़ों संशोधनों के कारण, आम करदाताओं की तो बात ही छोड़िए, पेशेवरों के लिए भी इस कानून पर अमल करना मुश्किल हो गया। ओवरहाल को ढांचे को आधुनिक बनाने और इसे आज के आर्थिक और तकनीकी संदर्भ में समझने योग्य बनाने की आवश्यकता से प्रेरित किया गया था।
नए आयकर अधिनियम का लक्ष्य क्या हासिल करना है?
आयकर अधिनियम, 2025 को सरल और पाठक-अनुकूल बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है। सरकार का उद्देश्य करदाताओं को स्पष्ट रूप से यह समझने की अनुमति देना है कि उनकी कर देयता की गणना कैसे की जाती है, व्याख्यात्मक विवादों को कम करना और कर मुकदमेबाजी की मात्रा को कम करना है। अनावश्यक प्रावधानों को हटाकर और संरचना और भाषा को सरल बनाकर, नया कानून प्रत्यक्ष कराधान में निश्चितता और पारदर्शिता लाने का प्रयास करता है।
नया कानून कितना लचीला है?
1961 के अधिनियम में व्यक्तिगत आयकर, कॉर्पोरेट कर, प्रतिभूति लेनदेन कर, संपत्ति कर और उपहार कर सहित कई प्रत्यक्ष कर शामिल थे। समय के साथ, कई कर – जैसे संपत्ति कर, उपहार कर, अनुषंगी लाभ कर और बैंकिंग नकद लेनदेन कर – समाप्त कर दिए गए, लेकिन कई संबंधित धाराएं क़ानून को अव्यवस्थित करती रहीं।
पुराने अधिनियम में 23 अध्यायों में लगभग 298 धाराएँ शामिल थीं, जिनमें से कई अप्रचलित या अप्रासंगिक हो गईं। नया कानून इस विरासत को साफ करता है, पुराने प्रावधानों को हटाता है और एक समेकित, संशोधन-मुक्त क़ानून पेश करता है जो वर्तमान कर व्यवस्था को दर्शाता है।
कर दरों में कोई बदलाव नहीं, लेकिन बजट परिवर्तन लागू होंगे
कर दरों या स्लैब में किसी भी बदलाव की घोषणा आम तौर पर हर साल 1 फरवरी को प्रस्तुत केंद्रीय बजट के हिस्से के रूप में वित्त अधिनियम के माध्यम से की जाती है। तदनुसार, 2026-27 के केंद्रीय बजट में घोषित सभी कर प्रस्ताव – व्यक्तियों, कॉर्पोरेट्स, एचयूएफ और अन्य करदाताओं को कवर करते हुए – नए आयकर अधिनियम, 2025 में शामिल किए जाएंगे।
यह सरलीकृत कानून को नवीनतम नीतिगत निर्णयों के साथ पूरी तरह से संरेखित रहने की अनुमति देते हुए निरंतरता सुनिश्चित करता है।
करदाताओं को प्रमुख संरचनात्मक परिवर्तनों पर ध्यान देना चाहिए
सबसे महत्वपूर्ण सुधारों में से एक कर समयसीमा का सरलीकरण है। “पिछले वर्ष” और “मूल्यांकन वर्ष” के बीच लंबे समय से चले आ रहे अंतर को हटा दिया गया है। नया कानून एकल ‘कर वर्ष’ अवधारणा पेश करता है, जिससे अनुपालन आसान और अधिक सहज हो जाता है।
एक और महत्वपूर्ण राहत टीडीएस रिफंड पर है। नए ढांचे के तहत, करदाता स्रोत पर काटे गए कर के रिफंड का दावा करने में सक्षम होंगे, भले ही वे नियत तारीख के बाद अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते हैं, दंडात्मक परिणामों का सामना किए बिना, देरी से दाखिल करने वालों के लिए एक महत्वपूर्ण बदलाव।
बजट 2026-27 का पालन करने के लिए नियम और रिटर्न फॉर्म
जबकि अधिनियम 1 अप्रैल से प्रभावी हो गया है, नए कानून को लागू करने के नियम अभी बनाए जा रहे हैं। वित्त वर्ष 2027 के केंद्रीय बजट की प्रस्तुति के बाद इन्हें अधिसूचित किए जाने की उम्मीद है। इसके बाद, विभिन्न प्रक्रियात्मक फॉर्म – जैसे अग्रिम कर भुगतान, टीडीएस और आयकर रिटर्न के लिए – को भी नए ढांचे के अनुरूप अधिसूचित किया जाएगा।
नये कानून की विधायी यात्रा
आयकर अधिनियम, 2025 को संसदीय समिति द्वारा जांच के बाद 12 अगस्त, 2025 को संसद द्वारा अनुमोदित किया गया था। 21 अगस्त, 2025 को द्रौपदी मुर्मू की सहमति मिलने के बाद यह कानून बन गया।
क्या पहले भी ऐसे सुधारों के प्रयास किये गये हैं?
1961 के कानून को बदलने का यह पहला प्रयास नहीं है. 2010 में, प्रत्यक्ष कर संहिता विधेयक संसद में पेश किया गया था और एक स्थायी समिति को भेजा गया था, लेकिन 2014 में सरकार में बदलाव के बाद यह समाप्त हो गया। बाद में, नवंबर 2017 में, सरकार ने आयकर कानून को फिर से तैयार करने के लिए छह सदस्यीय समिति का गठन किया, जिसने अगस्त 2019 में वित्त मंत्री को अपनी रिपोर्ट सौंपी। आयकर अधिनियम, 2025 उस लंबी सुधार प्रक्रिया की परिणति है।
1 अप्रैल से, भारत की प्रत्यक्ष कर व्यवस्था सरल, स्पष्ट और अधिक आधुनिक कानूनी आधार बन जाएगी। हालांकि करदाताओं को कर दरों में तत्काल बदलाव नहीं देखने को मिलेंगे, लेकिन वे आसान अनुपालन, कम भ्रम और कम विवादों की उम्मीद कर सकते हैं। बजट-संचालित परिवर्तनों को नए कानून में सहजता से एकीकृत करने के साथ, आयकर अधिनियम, 2025, कराधान को अधिक पारदर्शी और करदाता-अनुकूल बनाने के उद्देश्य से एक संरचनात्मक बदलाव का प्रतीक है।
(पीटीआई इनपुट्स के साथ)
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11 जनवरी, 2026, 13:45 IST
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