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आयकर अधिनियम, 1961, पीढ़ियों से प्रत्यक्ष करों को नियंत्रित करने वाला प्रमुख कानून, 1 अप्रैल, 2026 से आयकर अधिनियम, 2025 द्वारा प्रतिस्थापित किया जा रहा है।
नया आयकर अधिनियम, 2025।
भारत की कर प्रणाली छह दशकों में अपने सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों में से एक के शिखर पर है। आयकर अधिनियम, 1961, पीढ़ियों से प्रत्यक्ष करों को नियंत्रित करने वाला प्रमुख कानून, आयकर अधिनियम, 2025 द्वारा प्रतिस्थापित किया जा रहा है। करदाताओं के लिए परिवर्तन वित्तीय वर्ष 2025-26 से शुरू होते हैं, जो 1 अप्रैल, 2026 से दाखिल किए गए कर रिटर्न को प्रभावी ढंग से प्रभावित करते हैं।
नया आयकर कानून क्यों?
1961 का अधिनियम, समय-समय पर संशोधनों के बावजूद, 800 से अधिक धाराओं और दशकों की स्तरित व्याख्याओं के साथ एक जटिल और बोझिल क़ानून बन गया था। भारत सरकार ने कर कानून को सरल, अधिक सटीक, प्रौद्योगिकी-तैयार और 21वीं सदी की अर्थव्यवस्था के अनुकूल बनाने के लिए व्यापक बदलाव किया। नया कानून अनावश्यक प्रावधानों को समेकित करता है, अप्रचलित भाषा को हटाता है और अनुपालन के प्रमुख क्षेत्रों में स्पष्टता लाता है।
नया अधिनियम कब लागू होता है?
अगस्त 2025 में राष्ट्रपति की सहमति प्राप्त करने के बाद औपचारिक रूप से अधिनियमित, आयकर अधिनियम, 2025, 1 अप्रैल, 2026 से लागू होने वाला है। इसका मतलब है कि वित्तीय वर्ष 2025-26 (आकलन वर्ष 2026-27) के लिए कर फाइलिंग काफी हद तक 1961 के वर्तमान कर कानून द्वारा शासित होगी, लेकिन कई नए नियम और प्रशासनिक परिवर्तन अगले वित्तीय वर्ष से शुरू होंगे।
नए आयकर अधिनियम, 2025 की मुख्य विशेषताएं
1. सरलीकृत, स्पष्ट भाषा और संरचना
सबसे महत्वपूर्ण परिवर्तनों में से एक सरलीकरण का पैमाना है। नए अधिनियम में अनुभागों की संख्या 819 से घटाकर 536 और अध्यायों की संख्या 47 से घटाकर 23 कर दी गई है। शब्दों की संख्या लगभग आधी कर दी गई है – 5.12 लाख शब्दों से 2.6 लाख।
पहली बार, कानून बड़े पैमाने पर तालिकाओं और सूत्रों पर निर्भर करता है, जिसमें 39 तालिकाओं और 40 सूत्रों को शामिल किया गया है, ताकि लंबे और जटिल पाठ्य प्रावधानों को प्रतिस्थापित किया जा सके जो अक्सर 1961 अधिनियम के तहत व्याख्यात्मक विवादों का कारण बनते थे।
2. एक एकीकृत ‘कर वर्ष’ का परिचय
वर्तमान में, भारतीय कराधान “पिछले वर्ष” और “आकलन वर्ष” की अलग-अलग अवधारणाओं का उपयोग करता है। नया कर कानून एक एकल मानक ‘कर वर्ष’ अवधारणा पेश करता है, जो एक स्पष्ट और समान अवधि के साथ कर गणना को संरेखित करता है, यह परिवर्तन व्यक्तियों और व्यवसायों के लिए समान रूप से अनुपालन को सुव्यवस्थित करने की उम्मीद है।
3. नये अनुभाग
नए आयकर अधिनियम 2025 के तहत धाराओं में बदलाव। उदाहरण के तौर पर धारा 80सी बन गई है धारा 123.
4. प्रक्रियात्मक आधुनिकीकरण एवं प्रौद्योगिकी पर जोर
2025 अधिनियम डिजिटल और फेसलेस प्रक्रियाओं पर अधिक जोर देता है, जिससे कर प्रशासन में मानव इंटरफ़ेस को कम करने में मदद मिलती है। तेज़ रिफंड, स्पष्ट समयसीमा और प्रौद्योगिकी-संचालित अनुपालन प्रक्रियाओं का उद्देश्य नियमित करदाताओं को लाभ पहुंचाना और विवाद दर कम करना है।
5. डिजिटल और वैश्विक आय का अद्यतन उपचार
आधुनिक आर्थिक वास्तविकताओं को प्रतिबिंबित करने के लिए, कुछ प्रावधान आभासी डिजिटल संपत्तियों के उपचार को स्पष्ट करते हैं और आय स्रोतों की परिभाषाओं का विस्तार करते हैं। इस तरह के अपडेट का उद्देश्य अनिश्चितता पैदा किए बिना आर्थिक गतिविधि के नए रूपों को कवर करना है।
व्यक्तियों और करदाताओं के लिए क्या परिवर्तन?
हालांकि व्यक्तियों के लिए कर दरें और स्लैब अपरिवर्तित रहेंगे, कई करदाता-अनुकूल समायोजन प्रतिबिंबित होंगे:
संशोधित टैक्स स्लैब और उच्च बुनियादी छूट
बजट द्वारा शुरू की गई नई व्यवस्था के तहत, महत्वपूर्ण राहत प्रदान करने के लिए कर स्लैब को समायोजित किया गया था। बढ़ी हुई छूट के माध्यम से 12 लाख रुपये तक की कर योग्य आय प्रभावी रूप से कर-मुक्त हो जाती है, और उच्च मानक कटौती से वेतनभोगी करदाताओं को लाभ मिलता है, जिससे कमाई करने वालों के एक व्यापक वर्ग के लिए डिस्पोजेबल आय को बढ़ावा मिलता है।
सरल रिटर्न और स्पष्ट अनुपालन
अगले वित्तीय वर्ष से, करदाता पुन: डिज़ाइन किए गए आईटीआर फॉर्म की उम्मीद कर सकते हैं जो नेविगेट करने में आसान होंगे, रिपोर्टिंग आवश्यकताओं में कम अस्पष्टता के साथ – विधायी पुनर्लेखन का प्रत्यक्ष परिणाम।
अधिक निश्चितता
नए अधिनियम के साथ सरकार का एक लक्ष्य कर विवादों को कम करना है। स्पष्ट भाषा, समेकित अनुमानित योजनाएं, और कटौती और छूट के लिए तार्किक रूप से तैयार किए गए प्रावधानों का उद्देश्य व्याख्या संबंधी विवादों को कम करना है।
करदाताओं को अब क्या करना चाहिए
संशोधित स्लैब को समझें: अपनी कर देनदारी और निवेश की योजना बनाने के लिए वित्त वर्ष 2025-26 के लिए अद्यतन कर स्लैब और छूट सीमा की समीक्षा करें।
ड्राफ्ट नियमों पर अपडेट रहें: चूंकि नया अधिनियम नए नियमों और स्पष्टीकरणों के साथ आता है, इसलिए समय-समय पर आधिकारिक सीबीडीटी अधिसूचनाएं और आईटीआर फॉर्म अपडेट की जांच करें।
परिवर्तन को ध्यान में रखकर योजना बनाएं: यद्यपि 1961 अधिनियम एक और मूल्यांकन वर्ष के लिए जारी है, 2025 अधिनियम के कई प्रक्रियात्मक लाभ जल्द ही अनुपालन को प्रभावित करना शुरू कर देंगे।
आयकर अधिनियम, 2025 भारत की प्रत्यक्ष कर प्रणाली को आधुनिक बनाने के एक साहसिक प्रयास का प्रतिनिधित्व करता है – भाषा को सरल बनाना, पुराने प्रावधानों को कम करना और तेजी से बदलती अर्थव्यवस्था की जरूरतों के साथ कर कानून को संरेखित करना। जबकि अधिकांश संरचनात्मक परिवर्तन 1 अप्रैल, 2026 से प्रभावी होंगे, इस टैक्स रिबूट का प्रभाव टैक्स स्लैब, अनुपालन प्रक्रियाओं और करदाताओं की अपेक्षाओं पर पहले से ही महसूस किया जा रहा है। जैसे-जैसे भारत कराधान के इस नए युग की शुरुआत कर रहा है, करदाताओं और पेशेवरों को समान रूप से सुधारित व्यवस्था के लाभों का पूरी तरह से लाभ उठाने के लिए अपनी समझ को अद्यतन करने की आवश्यकता होगी।
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26 दिसंबर, 2025, 12:30 IST
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