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भारत का आयकर अधिनियम, 2025 1 अप्रैल, 2026 से 1961 अधिनियम की जगह लेगा, जिसमें ‘कर वर्ष’, संशोधित आईटीआर देय तिथियां, बढ़ी हुई एसटीटी दरें और शेयर बायबैक के लिए नए नियम पेश किए जाएंगे।
नया आयकर अधिनियम, 2025।
1 अप्रैल, 2026 से आयकर परिवर्तन: भारत के प्रत्यक्ष कर ढांचे में कई महत्वपूर्ण बदलाव 1 अप्रैल, 2026 से आयकर अधिनियम, 2025 के साथ लागू होंगे, जो छह दशक पुराने आयकर अधिनियम, 1961 की जगह लेगा। नया कानून सरल भाषा पेश करता है और केंद्रीय बजट 2026 में घोषित प्रस्ताव वही रहेंगे।
कर विशेषज्ञों का कहना है कि बदलावों का उद्देश्य अनुपालन को सरल बनाना, समयसीमा को तर्कसंगत बनाना और निवेशकों, व्यवसायों और व्यक्तियों को प्रभावित करने वाले कुछ कर प्रावधानों को संशोधित करना है।
चार्टर्ड अकाउंटेंट सुरेश सुराणा ने कहा, “आयकर अधिनियम, 2025 प्रत्यक्ष कर ढांचे में संरचनात्मक, वैचारिक और प्रक्रियात्मक परिवर्तन पेश करता है।”
नए कर ढांचे में ‘कर वर्ष’ की अवधारणा पेश की गई
आयकर अधिनियम, 2025 के तहत प्रमुख परिवर्तनों में से एक, ‘कर वर्ष’ की अवधारणा की शुरूआत है, जो आयकर अधिनियम, 1961 के तहत ‘पिछले वर्ष’ और ‘आकलन वर्ष’ के बीच पहले के अंतर को बदल देगा। सुराणा के अनुसार, इस कदम का उद्देश्य आय अर्जित करने की अवधि और कराधान को एक ही शब्दावली के तहत संरेखित करके कर ढांचे को सरल बनाना है।
व्यक्तियों के लिए आयकर स्लैब अपरिवर्तित रहेंगे
नए अधिनियम के तहत, पुराने और रियायती कर शासन दोनों के तहत व्यक्तियों के लिए मौजूदा आयकर स्लैब दरें अपरिवर्तित रहेंगी, जिससे व्यक्तिगत कर बोझ में निरंतरता सुनिश्चित होगी।
आईटीआर दाखिल करने की तारीखें बदल गईं
एक अन्य महत्वपूर्ण बदलाव आयकर रिटर्न दाखिल करने की नियत तारीखों में संशोधन से संबंधित है। सरकार ने ऐसे व्यवसाय या पेशे से जुड़े करदाताओं के लिए समय सीमा बढ़ाने का प्रस्ताव दिया है जिनके खाते ऑडिट के अधीन नहीं हैं, साथ ही ऐसी फर्मों और कुछ ट्रस्टों के भागीदारों के लिए भी।
संशोधित संरचना के तहत, इन करदाताओं के लिए देय तिथि 31 जुलाई से बढ़ाकर 31 अगस्त कर दी जाएगी। हालांकि, आईटीआर-1 और आईटीआर-2 जैसे सरल रिटर्न दाखिल करने वाले व्यक्तियों के लिए 31 जुलाई की समय सीमा जारी रहेगी।
संशोधित नियत तिथि रूपरेखा मोटे तौर पर इस प्रकार होगी: धारा 172 मामलों जैसे विशेष प्रावधानों के तहत आने वाले निर्धारितियों के लिए 30 नवंबर; 31 अक्टूबर उन कंपनियों और करदाताओं के लिए जिनके खातों को ऑडिट की आवश्यकता है; व्यवसायिक या पेशेवर करदाताओं के लिए 31 अगस्त, जिन्हें ऑडिट की आवश्यकता नहीं है; और अन्य सभी करदाताओं के लिए 31 जुलाई।
ये संशोधन आयकर अधिनियम, 2025 के तहत कर वर्ष 2026-27 से लागू होंगे, जबकि समान प्रावधान आकलन वर्ष 2026-27 के लिए मौजूदा कानून के तहत 1 मार्च, 2026 से भी प्रभावी होंगे।
संशोधित रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा बढ़ाई गई
नया कानून संशोधित रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा भी बढ़ाएगा। वर्तमान में, करदाता संबंधित कर वर्ष के अंत से नौ महीने के भीतर या मूल्यांकन पूरा होने से पहले, जो भी पहले हो, अपने रिटर्न को संशोधित कर सकते हैं। नए ढांचे में इस सीमा को कर वर्ष के अंत से 12 महीने तक बढ़ाने का प्रस्ताव है।
हालाँकि, यदि संशोधित रिटर्न नौ महीने के बाद दाखिल किया जाता है तो शुल्क लागू होगा। जहां कुल आय 5 लाख रुपये से अधिक नहीं है, वहां 1,000 रुपये का शुल्क देय होगा, जबकि जहां आय 5 लाख रुपये से अधिक है, वहां 5,000 रुपये शुल्क लगेगा।
वायदा और विकल्प पर एसटीटी दरें बढ़ेंगी
सरकार ने डेरिवेटिव ट्रेडिंग में तेजी से वृद्धि और वायदा और विकल्प खंड में बढ़ती सट्टा गतिविधि का हवाला देते हुए प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) दरों में वृद्धि का भी प्रस्ताव दिया है।
1 अप्रैल, 2026 से प्रभावी संशोधित संरचना के तहत, विकल्पों की बिक्री पर एसटीटी दर 0.10% से बढ़कर 0.15% हो जाएगी, जबकि उन विकल्पों की बिक्री पर कर जहां अनुबंध का प्रयोग किया जाता है, 0.125% से बढ़कर 0.15% हो जाएगा। वायदा बिक्री पर एसटीटी 0.02% से बढ़कर 0.05% हो जाएगा।
कई लेनदेन पर टीसीएस दरों को तर्कसंगत बनाया गया
परिवर्तनों के एक अन्य सेट में कुछ लेनदेन पर स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) दरों को युक्तिसंगत बनाना शामिल है। सुराणा के अनुसार, इसका उद्देश्य लेवी को सरल बनाना और इसे उभरते आर्थिक और अनुपालन विचारों के साथ संरेखित करना है।
मानव उपभोग के लिए अल्कोहलिक शराब की बिक्री पर टीसीएस दर 1% से बढ़कर 2% हो जाएगी, जबकि तेंदू पत्तों में 5% से 2% की कमी देखी जाएगी। कोयला, लिग्नाइट और लौह अयस्क जैसे स्क्रैप और खनिजों की बिक्री पर टीसीएस दर 1% से बढ़कर 2% हो जाएगी।
उदारीकृत प्रेषण योजना (एलआरएस) के तहत शिक्षा या चिकित्सा उपचार के लिए 10 लाख रुपये से अधिक के प्रेषण के लिए, दर 5% से घटाकर 2% कर दी जाएगी। हालाँकि, अन्य उद्देश्यों के लिए प्रेषण पर 20% टीसीएस लागू रहेगा।
विदेशी टूर पैकेज के मामले में, 10 लाख रुपये तक 5% टीसीएस और उस सीमा से 20% ऊपर की मौजूदा संरचना को एक समान 2% दर से बदल दिया जाएगा।
सुराणा ने कहा कि महत्वपूर्ण बात यह है कि मोटर वाहनों और अन्य लक्जरी सामानों की बिक्री पर टीसीएस 1% पर जारी रहेगा।
नियोक्ता द्वारा प्रदत्त आवागमन व्यय करयोग्य अनुलाभ नहीं है
नया कर कानून नियोक्ताओं द्वारा प्रदान किए जाने वाले घर-से-कार्यालय आवागमन लाभों के लिए छूट के दायरे का भी विस्तार करता है। इससे पहले, निवास और कार्यस्थल के बीच आवागमन के लिए नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए वाहन के मूल्य को कर योग्य अनुलाभ के रूप में नहीं माना जाता था।
आयकर अधिनियम, 2025 के तहत, छूट नियोक्ता द्वारा किए गए या प्रतिपूर्ति किए गए किसी भी आने-जाने के खर्च को भी कवर करेगी, जिससे लाभ का दायरा बढ़ जाएगा।
शेयर बायबैक कराधान को पूंजीगत लाभ में स्थानांतरित करना
दूसरा बड़ा बदलाव शेयर बायबैक पर कराधान से संबंधित है। वर्तमान में, बायबैक में शेयरधारकों द्वारा प्राप्त राशि को लाभांश आय के रूप में माना जाता है, जबकि समाप्त शेयरों के अधिग्रहण की लागत को पूंजी हानि के रूप में मान्यता दी जाती है।
प्रस्तावित संशोधन इसके बजाय बायबैक विचार को पूंजीगत लाभ आय के रूप में मानेगा। सुराना के अनुसार, परिवर्तन के परिणामस्वरूप प्रमोटरों के लिए अधिक प्रभावी कर देनदारी हो सकती है, जिसमें लगभग 30% की प्रभावी कर घटना होगी, जबकि प्रमोटर कंपनियों को अधिभार और उपकर को छोड़कर 22% की कर दर का सामना करना पड़ सकता है।
लाभांश, एमएफ आय पर ब्याज कटौती वापस ली गई
नए कानून में लाभांश और म्यूचुअल फंड आय के खिलाफ ब्याज खर्च में कटौती के लिए नियमों को कड़ा करने का भी प्रस्ताव है।
पहले के कानून के तहत, करदाता ऐसी आय के 20% तक ब्याज व्यय में कटौती का दावा कर सकते थे। हालाँकि, आयकर अधिनियम, 2025 लाभांश आय या म्यूचुअल फंड से आय अर्जित करने के लिए किए गए ब्याज कटौती को पूरी तरह से अस्वीकार करने का प्रस्ताव करता है।
सुराना ने कहा कि बदलाव से लाभांश या म्यूचुअल फंड से निष्क्रिय आय प्राप्त करने वाले निवेशकों के लिए कर योग्य आय में वृद्धि हो सकती है, हालांकि अन्य कर योग्य ब्याज आय अर्जित करने के लिए किए गए ब्याज व्यय सामान्य प्रावधानों के तहत कटौती योग्य बने रहेंगे।
कुल मिलाकर, नया कर कानून दशकों में भारत के प्रत्यक्ष कर ढांचे के सबसे महत्वपूर्ण बदलावों में से एक का प्रतिनिधित्व करता है, जिसमें बदलाव 1 अप्रैल, 2026 से प्रभावी होने वाले हैं।
मार्च 16, 2026, 10:37 IST
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