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आयकर विभाग ने आयकर अधिनियम, 2025 को क्रियान्वित करने के लिए मसौदा आयकर नियम, 2026 जारी किया है।
एक नया और सरलीकृत आयकर अधिनियम, 2025, जो छह दशक पुराने आयकर अधिनियम 1961 की जगह लेगा, 1 अप्रैल से लागू होगा।
आयकर विभाग ने आयकर अधिनियम, 2025 को क्रियान्वित करने के लिए मसौदा आयकर नियम, 2026 जारी किया है। हालांकि ये नियम अभी भी मसौदा रूप में हैं और हितधारक परामर्श के बाद बदल सकते हैं, वे एक विस्तृत रोडमैप प्रदान करते हैं कि 1 अप्रैल, 2026 से नई कर प्रणाली कैसे काम करने की उम्मीद है।
करदाताओं के लिए, मसौदा नियम आय और भत्तों का स्पष्ट मूल्यांकन प्रदान करते हैं, और सरलीकृत रिटर्न और सख्त लेकिन अधिक पूर्वानुमानित अनुपालन की ओर कदम बढ़ाते हैं।
सरल आईटीआर और स्पष्ट कर गणना
मसौदा नियमों का एक प्रमुख उद्देश्य नए कानून के तहत सरल आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने का समर्थन करना है। विस्तृत फ़ॉर्मूले और मूल्यांकन विधियों को पहले से निर्धारित करके – विशेष रूप से वेतन आय, अनुलाभ, पूंजीगत संपत्ति और विदेशी आय के लिए – नियमों का उद्देश्य रिटर्न दाखिल करते समय अस्पष्टता और विवादों को कम करना है।
कर विशेषज्ञों का कहना है कि इससे आईटीआर फॉर्म अधिक मानकीकृत हो सकते हैं, जिसमें कम खुले अंत वाले खुलासे होंगे और करदाताओं और कर अधिकारियों दोनों द्वारा व्यक्तिपरक व्याख्या की गुंजाइश कम होगी।
वेतन भत्तों पर अधिक ध्यान दिया जा रहा है
वेतनभोगी करदाताओं के लिए, मसौदा नियम इस बात पर स्पष्टता लाते हैं कि नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए लाभों पर कैसे कर लगाया जाएगा। इनमें आवास, कंपनी की कारें, भोजन लाभ, उपहार, क्रेडिट कार्ड खर्च, क्लब सदस्यता और रियायती ऋण शामिल हैं।
नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए आवास पर शहर की आबादी और वेतन स्तर के आधार पर कर लगाया जाएगा, जबकि कंपनी की कार के उपयोग को निश्चित मासिक अनुलाभ मूल्यों के साथ स्पष्ट रूप से आधिकारिक, व्यक्तिगत या मिश्रित उपयोग के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। नियम दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताओं को भी स्पष्ट करते हैं, विशेष रूप से जहां आधिकारिक उपयोग का दावा किया जाता है, जो सख्त प्रवर्तन लेकिन स्पष्ट अपेक्षाओं का संकेत देता है।
भोजन, उपहार और छोटे लाभ: क्या कर-मुक्त रहता है
मसौदा ढांचे के तहत कुछ परिचित छूटें जारी हैं। कामकाजी घंटों के दौरान प्रदान किया जाने वाला मुफ्त भोजन और गैर-अल्कोहल पेय पदार्थ प्रति भोजन 200 रुपये तक कर-मुक्त रहेंगे। यदि कर वर्ष में उनका कुल मूल्य 15,000 रुपये से कम रहता है, तो नियोक्ताओं से उपहार, वाउचर या टोकन पर कर नहीं लगाया जाएगा।
नियोक्ताओं से ब्याज मुक्त या रियायती ऋण पर 2 लाख रुपये तक की छूट रहेगी, जबकि निर्दिष्ट चिकित्सा उपचार के लिए ऋण पर शर्तों के अधीन कर राहत मिलती रहेगी।
आसान अनुपालन
जबकि मसौदा नियम कर गणना को सरल बनाने का प्रयास करते हैं, वे रिकॉर्ड रखने को भी अधिक महत्वपूर्ण बनाते हैं। अनुलाभ मूल्यांकन के लिए विस्तृत तालिकाओं और स्पष्ट रूप से परिभाषित फ़ार्मुलों से मुकदमेबाजी कम होने की उम्मीद है, लेकिन कर्मचारियों और नियोक्ताओं को यात्रा, कार के उपयोग और प्रतिपूर्ति के लिए उचित दस्तावेज़ बनाए रखने की आवश्यकता होगी।
एनआरआई और वैश्विक आय: अधिक स्पष्टता, व्यापक कर जाल
गैर-निवासियों के लिए, मसौदा नियम बताते हैं कि सटीक आंकड़े उपलब्ध नहीं होने पर भारत से जुड़ी आय की गणना कैसे की जाएगी। वे ‘महत्वपूर्ण आर्थिक उपस्थिति’ के लिए सीमाएँ भी परिभाषित करते हैं।
साथ ही, भारतीय नाविकों को स्पष्टता मिलती है, क्योंकि आवासीय स्थिति का निर्धारण करते समय पात्र विदेशी यात्राओं पर बिताए गए दिनों की गणना नहीं की जाएगी, बशर्ते निर्धारित प्रमाण पत्र बनाए रखा जाए।
ईएसओपी, निवेश और मूल्यांकन नियम
ईएसओपी रखने वाले कर्मचारियों और निवेशकों को सूचीबद्ध और गैर-सूचीबद्ध शेयरों के लिए प्रस्तावित विस्तृत मूल्यांकन नियमों पर ध्यान देना चाहिए। मसौदा नियम निर्दिष्ट करते हैं कि उचित बाजार मूल्य की गणना कैसे की जाएगी और मर्चेंट बैंकर मूल्यांकन कब अनिवार्य होगा, जो स्टॉक विकल्पों का उपयोग करते समय कर व्यय को प्रभावित कर सकता है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ये मसौदा नियम हैं और अधिसूचित होने से पहले इनमें बदलाव हो सकता है। हालाँकि, ऐसे प्रक्रियात्मक नियमों को अंतिम रूप दिए जाने के बाद आमतौर पर सीमित परिवर्तन ही देखने को मिलते हैं।
ग्रांट थॉर्नटन भारत एलएलपी में पार्टनर टैक्स ऋचा साहनी ने कहा, “नए आयकर अधिनियम के अनुरूप, नए नियमों का मसौदा तैयार किया गया है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि वे सभी श्रेणियों के करदाताओं के लिए समझने में आसान और अनुपालन में आसान हों। नियमों और फॉर्मों की संख्या काफी कम कर दी गई है, क्योंकि अनावश्यक लोगों को हटा दिया गया है। तालिकाओं के उपयोग से बेहतर नेविगेशन में मदद मिलेगी। फॉर्म पहले से भरे हुए और मेल-मिलाप सुनिश्चित करने में प्रौद्योगिकी पर ध्यान देने से अनुपालन में लगने वाला समय कम हो जाएगा और अनजाने त्रुटियों को कम करें। यह महत्वपूर्ण है कि सभी हितधारक इन नियमों और प्रपत्रों का विस्तार से मूल्यांकन करें और समय पर सरकार के साथ अपने इनपुट साझा करें, ताकि कार्यान्वयन में किसी भी शुरुआती समस्या को कम किया जा सके और एक सुचारु परिवर्तन हो सके।
नया आयकर अधिनियम 2025
एक नया और सरलीकृत आयकर अधिनियम, 2025, जो छह दशक पुराने आयकर अधिनियम 1961 की जगह लेगा, 1 अप्रैल से लागू होगा।
आयकर विभाग ने आयकर नियम, 2026 के मसौदे और प्रपत्रों पर हितधारकों से 22 फरवरी तक टिप्पणियां मांगी हैं। इसके बाद, नए अधिनियम के तहत नियमों और प्रपत्रों को अधिसूचित किया जाएगा।
आयकर नियम, 1962 में 511 नियम और 399 फॉर्म हैं। आईटी विभाग ने हितधारकों की टिप्पणियाँ आमंत्रित करते हुए कहा कि नए नियमों और रूपों में प्रस्तावित परिवर्तनों के परिणामस्वरूप, जहां भी संभव हो, अतिरेक को हटाने और नियमों के समेकन सहित, आयकर नियम, 2026 के मसौदे में 333 नियम और 190 फॉर्म शामिल हैं।
नए आयकर फॉर्म के संबंध में इसमें कहा गया कि करदाताओं की आसानी के लिए इन्हें काफी हद तक सरल बनाया गया है। करदाताओं के अनुपालन बोझ को कम करने की दृष्टि से सभी प्रपत्रों में सामान्य जानकारी का मानकीकरण किया गया है।
इसमें कहा गया है, “फॉर्म को स्मार्ट तरीके से डिजाइन किया गया है ताकि स्वचालित समाधान और प्रीफिल क्षमताएं प्रदान की जा सकें ताकि फाइलिंग को अधिक सहज और कम त्रुटि-प्रवण बनाया जा सके। ये स्मार्ट फॉर्म फाइलिंग को काफी आसान बना देंगे और उपयोगकर्ता अनुभव को बढ़ाएंगे।”
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फ़रवरी 08, 2026, 08:09 IST
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