ऐसे समय में जब केंद्र सरकार और केंद्रीय बैंक विदेशी धन का लालच दे रहे हैं, करदाताओं के पास पीछा करने की अपनी कहानी है – कभी-कभार ऐसी मिसाइलें दागना जो आश्चर्यचकित करने में कभी विफल नहीं होती हैं। ताजातरीन उन विदेशी निवेशकों को नोटिसों की झड़ी लग गई है, जिन पर संदेह है कि उन्होंने कर चोरी की है, भले ही उन्होंने कुछ भी नहीं कमाया हो।
हाल के सप्ताहों में, विभिन्न अपतटीय निवेशकों – कंपनियों, निवेश वाहनों, फंड हाउसों के साथ-साथ कुछ विदेशी पोर्टफोलियो निवेशकों – जिनमें से कई ने केवल सूचीबद्ध या गैर-सूचीबद्ध शेयर खरीदे हैं, लेकिन न तो मुनाफा दर्ज किया और न ही लाभांश प्राप्त किया, उन्हें आयकर (आईटी) अधिनियम की धारा 148 के तहत नोटिस प्राप्त हुआ, मामले से अवगत व्यक्तियों ने ईटी को बताया।
इस तरह के नोटिस ‘पुनर्मूल्यांकन कार्यवाही’ शुरू करने के लिए आईटी विभाग की विज्ञप्ति हैं: पुरानी पुस्तकों को फिर से खोलना जब यह मानने का कारण हो कि कुछ पिछली आय कर से बच गई है।
“आश्चर्यजनक बात यह है कि कई नोटिस खरीद लेनदेन से संबंधित हैं, न कि निकास से। यहां, एक अनिवासी ने केवल भारतीय शेयरों का अधिग्रहण किया है और लेनदेन से कोई आय अर्जित नहीं की है। यह संभवतः इन निवेशकों द्वारा प्रेषण दस्तावेजों की जानकारी के साथ आईटी रिटर्न की अनुपस्थिति के कारण शुरू हुआ है। इसे उचित ठहराना मुश्किल है: एक अनिवासी द्वारा शेयर खरीद, स्वयं आय में परिणत नहीं होती है और आईटीआर दाखिल करने की कोई बाध्यता नहीं है। बची हुई आय पर कर लगाने के लिए बनाई गई पुनर्मूल्यांकन व्यवस्था का उपयोग नहीं किया जाना चाहिए। एक ऐसे लेन-देन पर सवाल उठाएं जिससे पहली बार में कोई आय नहीं हुई,” ट्राइलीगल, एक लॉ फर्म की पार्टनर अदिति गोयल ने कहा। हालाँकि, ऐसे मामले भी हो सकते हैं जहां विभाग को लगता है कि गैर-सूचीबद्ध स्टॉक उचित मूल्य से कम पर हासिल किए गए थे या फंड राउंड-ट्रिपिंग था।
जानकारी मांगी गई
कई निवेशकों से पूछा गया कि कोई आईटीआर क्यों नहीं दाखिल किया गया. उन्हें टीडीएस दस्तावेज (विक्रेता को भुगतान करने से पहले काटे गए पूंजीगत लाभ कर के लिए), मूल्यांकन रिपोर्ट, शेयर प्रमाणपत्र और बोर्ड मिनट्स में क्रेता के रूप में उल्लेख करते हुए, और 15 सीए/सीबी फॉर्म की प्रतियां (बाहरी प्रेषण के लिए जमा की गई और विक्रेता के अनिवासी होने पर क्रेता द्वारा भी दाखिल की गई) साझा करनी होंगी।
स्टॉक डीमैट खाते के लिए निवेशकों को ‘स्थायी खाता संख्या’ (पैन) की आवश्यकता होती है, लेकिन आय न होने पर अनिवार्य आईटीआर दाखिल करने पर राय अलग-अलग है। कानून को सख्ती से पढ़ने के लिए सभी स्थानीय और विदेशी कंपनियों को ऐसा करना आवश्यक है, लेकिन कुछ लोग बिना कमाई वाले विदेशी निवेशकों और कर से बचने के लिए संधि लाभ लेने वालों के बीच अंतर करते हैं।
ये सिस्टम-संचालित नोटिस नहीं थे: वरिष्ठ आईटी अधिकारी धारा 148 नोटिस को मंजूरी देते हैं और 148ए नोटिस से पहले करदाताओं को स्पष्टीकरण देने का मौका देते हैं। चूंकि विभाग आश्वस्त नहीं था, इसलिए 148ए नोटिस को बढ़ाकर 148 नोटिस कर दिया गया, जो मूल्यांकन वर्ष के अंत से 5 साल 3 महीने तक जारी किए जा सकते हैं यदि बची हुई आय ₹50 लाख या अधिक है। वर्तमान नोटिस वित्तीय वर्ष ’19-20, ’20-21 और ’21-22 से संबंधित हैं।
“एक पुनर्मूल्यांकन नोटिस व्यापक जांच के द्वार खोलता है। एक बार शुरू होने के बाद, विभाग न केवल उन मुद्दों की जांच कर सकता है जो फिर से खोलने का कारण बने, बल्कि अन्य लेनदेन भी कर सकते हैं। करदाताओं को शामिल लेनदेन, मूल्यांकन रिपोर्ट, फंड स्रोत और रिटर्न दाखिल न करने के कारणों, जहां लागू हो, पर संपूर्ण दस्तावेज प्रदान करके किसी भी प्रारंभिक जांच का व्यापक रूप से जवाब देना चाहिए। इससे पुनर्मूल्यांकन से बचने में मदद मिल सकती है,” लॉ फर्म खेतान एंड कंपनी के पार्टनर आशीष मेहता ने कहा।
कुछ विदेशी निवेशक महत्वपूर्ण शेयरधारकों और निदेशकों के बारे में जानकारी छुपाने के लिए रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं। चार्टर्ड अकाउंटेंट आशीष करुंदिया ने कहा, “कभी-कभी, वास्तविक आय से बचने के लिए डिज़ाइन किए गए नोटिस, लेनदेन वर्ष पर विचार किए बिना, फॉर्म 15CA/CB डेटा द्वारा ट्रिगर किए गए हो सकते हैं। एक लेनदेन जो पहले से ही समय-बाधित हो चुका है, उसे आम तौर पर केवल इसलिए फिर से नहीं खोला जाना चाहिए क्योंकि इसकी रिपोर्ट अगले वर्ष की गई थी। इससे अनिश्चितता पैदा होती है और अनुपालन बोझ बढ़ जाता है।”
