भारत की प्रत्यक्ष कर प्रणाली में 2025 में कई महत्वपूर्ण बदलाव देखे गए क्योंकि सरकार ने करों को सरल बनाने, अनुपालन कार्य को कम करने और खपत को बढ़ावा देने पर ध्यान केंद्रित किया। संशोधित कर व्यवस्था से लेकर आसान टीडीएस नियम, स्टार्टअप के लिए लंबी कर छूट और स्पष्ट पूंजीगत लाभ नियमों तक, सुधारों ने अर्थव्यवस्था के लगभग हर हिस्से को प्रभावित किया है।
नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट हो जाती है
सबसे बड़ा बदलाव धारा 115BAC के तहत नई कर व्यवस्था को डिफ़ॉल्ट विकल्प बनाने का सरकार का निर्णय था। मूल छूट सीमा को बढ़ाकर ₹4 लाख कर दिया गया और धारा 87ए के तहत छूट बढ़ा दी गई ताकि ₹12 लाख तक की आय प्रभावी रूप से कर मुक्त हो।
डेलॉयट इंडिया के पार्टनर अनंतपद्मनाभन एस ने कहा कि अर्थव्यवस्था में बदलाव पहले से ही दिख रहा है। उन्होंने कहा कि सरल स्लैब और उच्च छूट से खर्च योग्य आय में वृद्धि हुई है और विनिर्माण और निर्माण जैसे क्षेत्रों को स्पष्ट बढ़ावा मिला है।
टीडीएस नियम सरल बनाये गये
बजट 2025 ने व्यवसायों और व्यक्तियों के लिए अनुपालन को सरल बनाने के उद्देश्य से आयकर अधिनियम, 1961 के तहत स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) प्रावधानों में भी महत्वपूर्ण सुधार लाए। टीडीएस मानदंडों को तर्कसंगत बनाया गया और सीमा बढ़ा दी गई, जिससे छोटे करदाताओं और व्यवसायों के लिए अनुपालन भार कम हो गया है। धारा 44एडी के तहत अनुमानित कराधान सीमा को भी बढ़ाकर ₹3 करोड़ कर दिया गया, जिससे एमएसएमई को अधिक राहत और कम प्रशासनिक लागत मिली।
स्टार्टअप्स के लिए लंबी कर छूट
सरकार ने 2025 के बजट में पात्र स्टार्टअप के लिए उनके जीवन के पहले दस वर्षों में से तीन वर्षों के लिए 100% लाभ कटौती को भी बढ़ा दिया। यह लाभ अब 1 अप्रैल, 2030 तक उपलब्ध है। लंबी अवधि से युवा कंपनियों को शुरुआती नुकसान का प्रबंधन करने और निवेशकों को आकर्षित करने में मदद मिलने की उम्मीद है।
आईएफएससी इकाइयों के लिए प्रमुख सुधार
वित्त अधिनियम 2025 ने अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय सेवा केंद्र के लिए कई प्रोत्साहन पेश किए। ऑफशोर फंड और ईटीएफ अब कर संबंधी समस्याओं के बिना आईएफएससी में स्थानांतरित हो सकते हैं और आईएफएससी में ऑफशोर या ओटीसी डेरिवेटिव में व्यापार करने वाले गैर-निवासी कर छूट का आनंद ले सकते हैं। आईएफएससी में कार्यरत इकाइयों को 31 मार्च 2030 तक कर लाभ मिलता रहेगा।
डीम्ड लाभांश नियमों में भी एक महत्वपूर्ण बदलाव हुआ। यदि ऋण देने वाली इकाई एक वित्त कंपनी या आईएफएससी वित्त इकाई है तो समूह कंपनियों के बीच ऋण को अब डीम्ड लाभांश के रूप में नहीं माना जाता है। अनंतपद्मनाभन ने कहा कि इससे बड़े समूहों को राजकोष परिचालन को भारत में स्थानांतरित करने पर विचार करने के लिए प्रोत्साहन मिला है। उन्होंने कहा कि ट्रेजरी ऋणों पर स्पष्टता निगमों के लिए एक बड़ी चिंता को दूर करती है।
समकारी लेवी हटाई गई
वित्त अधिनियम 2025 के माध्यम से सरकार ने 1 अप्रैल, 2025 से डिजिटल विज्ञापन पर समकारी लेवी को भी हटा दिया। इससे भारत में काम करने वाली वैश्विक प्रौद्योगिकी कंपनियों के लिए कर आवश्यकताएं सरल हो गई हैं।
अनंतपद्मनाभन ने कहा, “इस साल समग्र रूप से सुधारों ने निरंतर मांग-आधारित वृद्धि के लिए आधार को मजबूत किया है, जो कि वित्त वर्ष 2026 की दूसरी तिमाही में सकल घरेलू उत्पाद की वृद्धि में 8.2% की वृद्धि के रूप में भी परिलक्षित होता है।”
