आखरी अपडेट:
जीएसटी पोर्टल अब नए प्रकटीकरण नियमों, सख्त सत्यापन और बहुत कुछ के साथ वित्त वर्ष 2024-25 के लिए जीएसटीआर-9 और जीएसटीआर-9सी दाखिल करने की अनुमति देता है।
FY25 वार्षिक रिटर्न फाइलिंग के लिए जीएसटी पोर्टल खुला: मुख्य बिंदु और ध्यान देने योग्य परिवर्तन
जीएसटी पोर्टल ने वित्त वर्ष 2024-25 के लिए जीएसटीआर-9 वार्षिक रिटर्न और जीएसटीआर-9सी समाधान विवरण दाखिल करने में सक्षम बनाया है। जीएसटीआर-9 एक वार्षिक रिटर्न है जिसे जीएसटी के तहत पंजीकृत करदाताओं को हर वित्तीय वर्ष में एक बार दाखिल करना होगा। यह वर्ष के दौरान दाखिल किए गए सभी मासिक या त्रैमासिक जीएसटी रिटर्न का सारांश प्रदान करता है, जिसमें बाहरी और आवक आपूर्ति, भुगतान किए गए कर और दावा किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट का विवरण शामिल है।
नेक्सडिग्म के वरिष्ठ निदेशक प्रभात रंजन ने न्यूज18 को बताया कि हम सभी काफी समय से जीएसटीआर 9 और 9सी दाखिल कर रहे हैं, यहां कुछ बिंदु हैं जिन्हें इस बार फाइलिंग को पूरा करने के लिए ध्यान में रखना होगा।
1. एक्सटेंशन का इंतजार न करें: समय सीमा से पहले फाइल करें
31 दिसंबर 2025 की समय सीमा के साथ, आत्मसंतुष्टि की कोई गुंजाइश नहीं है। हालाँकि प्रणालीगत मुद्दों के कारण अतीत में विस्तार दिए गए हैं, लेकिन पिछले 2-3 वर्षों के इतिहास को देखते हुए, बिल्कुल भी विस्तार नहीं दिया गया है। अत: अपेक्षित नियत तिथि विस्तार की कोई गुंजाइश रखकर अपनी फाइलिंग की योजना न बनाएं
2. टर्नओवर सीमा का ध्यान रखें
2 करोड़ रुपये से कम पैन आधारित टर्नओवर वाले करदाताओं को जीएसटीआर 9 या 9सी दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है। जिन करदाताओं का पैन आधारित टर्नओवर 2 करोड़ रुपये से अधिक लेकिन 5 करोड़ रुपये से कम है, उन्हें केवल जीएसटीआर 9 दाखिल करना आवश्यक है। जीएसटीआर 9 और 9सी दोनों उन करदाताओं के मामले में लागू होते हैं, जिनका पैन आधारित टर्नओवर करोड़ रुपये से अधिक है।
3. वित्त वर्ष 2024-25 में पेश किए गए बदलावों को समझें
जीएसटी पोर्टल ने इस वित्तीय वर्ष के लिए जीएसटीआर 9 और 9सी फॉर्म में विशिष्ट संशोधन पेश किए हैं। ये परिवर्तन मुख्य रूप से तालिका 6 में प्राप्त आईटीसी के प्रकटीकरण के इर्द-गिर्द घूमते हैं, जो बदले में तालिका 8बी में स्वचालित रूप से भरे गए मूल्यों को प्रभावित करेगा। पिछले वित्तीय वर्ष (यानी, वित्तीय वर्ष 2023-24) से संबंधित चालान के लिए प्राप्त आईटीसी का अलग से खुलासा करने की आवश्यकता है। करदाताओं को यह पहचानने की आवश्यकता होगी कि क्या उनके सिस्टम और रिपोर्ट अपेक्षित डेटा विभाजन प्रस्तुत करने और उसके अनुसार योजना बनाने के लिए तैयार हैं।
4. अनिवार्य बनाम वैकल्पिक क्षेत्रों की पहचान करें
अधिकांश व्यवसायों द्वारा की जाने वाली एक गंभीर त्रुटि वैकल्पिक फ़ील्ड को गलत तरीके से भरना है। अनिवार्य क्षेत्रों में जीएसटीआईएन, रिपोर्टिंग अवधि, टर्नओवर सारांश, बाहरी आपूर्ति का एचएसएन-वार विवरण और समाधान तालिकाएं शामिल हैं। वैकल्पिक क्षेत्रों में मुख्य रूप से खरीद का एचएसएन सारांश, प्राप्त आईटीसी का व्यय वार विभाजन (जीएसटीआर 9 सी की तालिका 14) आदि शामिल हैं। निर्णय लेने की आवश्यकता है कि क्या इन क्षेत्रों में डेटा का खुलासा किया जाना चाहिए और यदि हां, तो अपेक्षित डेटा कैसे भरा जाएगा।
5. पिछली चुनौतियों की पहचान करने के लिए पहले के रिटर्न को दोबारा देखें
वित्त वर्ष 2024-25 रिटर्न शुरू करने से पहले, पिछले वर्षों की अपनी जीएसटीआर 9 और 9सी फाइलिंग की अच्छी तरह से समीक्षा करें। आवर्ती समाधान मुद्दों, त्रुटि पैटर्न, अस्वीकृति कारणों, या आवश्यक सुधारों की पहचान करें। पिछली समस्याओं को समझने से आपको वही गलतियाँ दोहराने से बचने में मदद मिलती है। जांचें कि क्या ऐसे विशिष्ट कार्यक्रम या अनुभाग थे जहां आपको लगातार चुनौतियों का सामना करना पड़ा। यह विश्लेषण दस्तावेज़ीकरण अंतराल, रिकॉर्ड-रखने की कमियों, या गलत वर्गीकरण के मुद्दों में मूल्यवान अंतर्दृष्टि प्रदान करता है जिन्हें आप चालू वर्ष के लिए सक्रिय रूप से संबोधित कर सकते हैं।
6. पूरे वर्ष मजबूत दस्तावेज़ीकरण और रिकॉर्ड-कीपिंग बनाए रखें
जीएसटी अनुपालन स्वाभाविक रूप से दस्तावेज़ भारी है। सभी खरीद (दावा किया गया आईटीसी और दावा नहीं किया गया), बिक्री, छूट वाली आपूर्ति, क्रेडिट नोट, डेबिट नोट और एचएसएन-वार पृथक्करण का व्यापक रिकॉर्ड बनाए रखें। इतना ही नहीं, वार्षिक रिटर्न में रिपोर्ट किए गए प्रत्येक नंबर को उचित कामकाज और स्पष्टीकरण द्वारा समर्थित किया जाना चाहिए। ख़राब दस्तावेज़ीकरण के कारण समाधान विफल हो जाता है और ऑडिट संबंधी प्रश्न उत्पन्न हो जाते हैं। सुलह के लिए आखिरी मिनट की भीड़ से बचने के लिए अपनी रिकॉर्ड-कीपिंग प्रक्रियाओं को सक्रिय रूप से मजबूत करना।
7. वित्तीय डेटा के साथ मासिक रिटर्न (जीएसटीआर 1 और 3बी) का मिलान करें
जीएसटीआर 9 आपकी मासिक फाइलिंग के डेटा पर बनाया गया है। वार्षिक रिटर्न शुरू करने से पहले, सत्यापित करें कि आपके सभी जीएसटीआर 1 (बाहरी आपूर्ति) और जीएसटीआर 3बी (मासिक जीएसटी देनदारी) डेटा सटीक और आपके आंतरिक रिकॉर्ड के अनुरूप हैं। किसी भी विसंगति को अभी पहचानें और सुधारें – इसके लिए समय सीमा 25 अक्टूबर मासिक रिटर्न होगी।
8. आईटीसी समाधान और अवरुद्ध क्रेडिट पर विशेष ध्यान दें
जीएसटीआर 9 और 9सी में सबसे जटिल अनुभागों में से एक में इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) समाधान शामिल है। दो प्रकार के मेल-मिलाप की आवश्यकता है। सबसे पहले जीएसटीआर 9 की तालिका 8 में वित्तीय वर्ष (वित्त वर्ष 2024-25) के दौरान प्राप्त आईटीसी का संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान उत्पन्न जीएसटीआर 2बी में शामिल आईटीसी के साथ मिलान की आवश्यकता है। इस वर्ष के बाद, जीएसटीआर 9 की तालिका 6 में पेश किए गए परिवर्तनों के आधार पर तालिका 8 में अंतर को कम से कम किया जाना चाहिए। दूसरे, जीएसटीआर 9सी की तालिका 12 में जीएसटीआर 9 के अनुसार प्राप्त आईटीसी की पुस्तकों में प्रदर्शित आईटीसी राशि के साथ मिलान की आवश्यकता है। यदि वर्ष के दौरान उचित जर्नल प्रविष्टियाँ पारित नहीं की जाती हैं तो करदाताओं को यहाँ काफी कठिनाइयों का सामना करना पड़ता है।
10. एक प्री-फाइलिंग चेकलिस्ट और टाइमलाइन बनाएं
जीएसटीआर 9 और 9सी फाइलिंग के लिए आवश्यक सभी अनुसूचियों, सहायक दस्तावेजों, समाधान विवरणों और सत्यापन चरणों को शामिल करते हुए एक संरचित चेकलिस्ट विकसित करें। 31 दिसंबर की समय सीमा से पीछे की ओर काम करते हुए एक यथार्थवादी समयरेखा स्थापित करें, डेटा एकत्र करने, समाधान, समीक्षा और सुधार के लिए पर्याप्त समय आवंटित करें। मासिक डेटा को समेटने, एचएसएन ब्रेकअप तैयार करने, आईटीसी दावों की समीक्षा करने, किसी भी आवश्यक ऑडिट रिपोर्ट प्राप्त करने और आंतरिक गुणवत्ता जांच करने के लिए मील के पत्थर शामिल करें। यह व्यवस्थित दृष्टिकोण गलतियों को रोकता है, त्रुटियों को कम करता है, और यह सुनिश्चित करता है कि फाइलिंग अनावश्यक तनाव या जल्दबाजी में लिए गए निर्णयों के बिना समय सीमा से पहले पूरी हो जाए।
जीएसटी ढांचे ने 2025 में महत्वपूर्ण सुधार पेश किए हैं, जिसका लक्ष्य रिपोर्टिंग को कड़ा करते हुए छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन को सरल बनाना और बड़े करदाताओं के लिए ढिलाई को सीमित करना है।
एनपीवी एंड एसोसिएट्स एलएलपी के पार्टनर, ब्रिजेश गांधी ने न्यूज़18 में हाल के प्रमुख बदलावों के बारे में बताया जो आपको अवश्य जानना चाहिए:
1. छोटे करदाताओं के लिए स्थायी छूट (टर्नओवर ≤ ₹2 करोड़)
एक वित्तीय वर्ष में ₹2 करोड़ तक के कुल टर्नओवर वाले पंजीकृत व्यक्तियों को अधिसूचना संख्या 15/2025 – केंद्रीय कर दिनांक 17 सितंबर 2025 के अनुसार, वित्तीय वर्ष 2024-25 से वार्षिक रिटर्न (फॉर्म जीएसटीआर -9) दाखिल करने से स्थायी रूप से छूट दी गई है।
2. पुन: डिज़ाइन किया गया जीएसटीआर-9/जीएसटीआर-9सी संरचना (अधिसूचना 13/2025)
अधिसूचना संख्या 13/2025 – केंद्रीय कर (तीसरा संशोधन नियम, 2025), अधिकांश प्रावधानों के लिए 22 सितंबर 2025 से प्रभावी, जीएसटीआर-9 और जीएसटीआर-9सी के लिए प्रारूप और रिपोर्टिंग मानदंडों में सुधार करता है।
• तालिका 6: पिछले वर्ष (ए1) और चालू वर्ष (ए2) से प्राप्त आईटीसी का अलग-अलग खुलासा।
• नियम 37, 37ए, 38, 42, 43 और धारा 17(5) के तहत आईटीसी रिवर्सल की नियम-वार रिपोर्टिंग।
• चालू वर्ष में दावा किए गए आयात पर आस्थगित आईटीसी और आईजीएसटी क्रेडिट की अलग-अलग रिपोर्टिंग।
• तालिका 9: स्पष्ट विभाजन (नकद बनाम आईटीसी) और सख्त सत्यापन के साथ कर देनदारी और भुगतान किए गए कर के बीच बेहतर सामंजस्य।
3. जीएसटीआर-9सी/सुलह विवरण में परिवर्तन
• आपूर्ति के लिए एक नई लाइन जहां ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा कर देय है (धारा 9(5)) शुरू की गई है।
• दायित्वों पर जोर देने के लिए शब्दावली को “भुगतान किए गए कर” से “देय कर” में संशोधित किया गया।
4 टर्नओवर सीमा में कोई बदलाव नहीं, लेकिन अधिक कठोर अनुपालन
• जीएसटीआर-9 (₹2 करोड़) के लिए छूट सीमा और जीएसटीआर-9सी (₹5 करोड़) के लिए सीमा बनी रहेगी
• लेकिन अधिक विस्तृत नियमों/मान्यताओं के कारण, करदाताओं को सख्त रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता होगी, और बेमेल या चूक को सिस्टम द्वारा अधिक आसानी से चिह्नित किया जाएगा।
5. विलंब से भरने पर विलंब शुल्क
जीएसटीआर-9 के लिए विलंब शुल्क:
सीजीएसटी के तहत प्रतिदिन ₹100 और एसजीएसटी के तहत ₹100 प्रति दिन का विलंब शुल्क, कुल विलंब शुल्क ₹200 प्रति दिन है। यह राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में करदाता के कारोबार के 0.25% की अधिकतम सीमा के अधीन है।
जीएसटीआर-9सी दाखिल न करने पर जुर्माना:
जीएसटीआर-9सी: जीएसटी कानून के तहत कोई विशिष्ट विलंब शुल्क निर्धारित नहीं है। हालाँकि, जीएसटीआर-9सी दाखिल करने में विफलता को सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 125 के तहत एक सामान्य अपराध माना जाता है, जिस पर सीजीएसटी के तहत ₹25,000 और इसके तहत ₹25,000 तक का जुर्माना लग सकता है।
वरुण यादव न्यूज18 बिजनेस डिजिटल में सब एडिटर हैं। वह बाज़ार, व्यक्तिगत वित्त, प्रौद्योगिकी और बहुत कुछ पर लेख लिखते हैं। उन्होंने भारतीय संस्थान से अंग्रेजी पत्रकारिता में स्नातकोत्तर डिप्लोमा पूरा किया… और पढ़ें
13 अक्टूबर, 2025, 23:05 IST
और पढ़ें