प्रिय पाठकों,
इस सप्ताह जीएसटी को नौ साल पूरे हो गए। इसमें कोई संदेह नहीं है कि जीएसटी गेम चेंजर रहा है। इसने भारत की अप्रत्यक्ष कर संरचना को तर्कसंगत बनाया, पारदर्शिता लाई और एक प्रौद्योगिकी-संचालित अनुपालन पारिस्थितिकी तंत्र बनाया। हालाँकि, जैसे-जैसे हम इसके कार्यान्वयन के एक दशक के करीब पहुँच रहे हैं, कई मुद्दे अभी भी कायम हैं। सरकार और जीएसटी परिषद ने संशोधनों, अधिसूचनाओं, परिपत्रों, उद्योग परामर्श और कर दर युक्तिकरण के माध्यम से सैकड़ों बदलाव पेश किए हैं। फिर भी, उद्योग का मानना है कि अभी भी बहुत कुछ करने की जरूरत है। एक प्रमुख चिंता जिस पर ध्यान देने योग्य है वह है जीएसटी अपीलीय न्यायाधिकरण (जीएसटीएटी) में मामलों की बढ़ती संख्या।
जब 1 जुलाई, 2017 को जीएसटी लॉन्च किया गया था, तो इसे “एक राष्ट्र, एक कर” के दृष्टिकोण के तहत स्वतंत्र भारत में सबसे बड़े आर्थिक सुधारों में से एक के रूप में पेश किया गया था। नौ साल बाद, सुधार ने निस्संदेह कई मोर्चों पर काम किया है। करदाता आधार में उल्लेखनीय रूप से विस्तार हुआ है, मासिक संग्रह अधिक स्थिर और पूर्वानुमानित हो गया है, अनुपालन तेजी से डिजिटल हो गया है, और जीएसटी डेटा स्वयं नीति निर्माताओं, ऋणदाताओं और व्यवसायों द्वारा उपयोग किए जाने वाले एक महत्वपूर्ण आर्थिक संकेतक के रूप में उभरा है। पिछले नौ वर्षों में, जीएसटी संग्रह कई महीनों में 2 लाख करोड़ रुपये के आंकड़े को पार कर गया है, जो अर्थव्यवस्था की अधिक औपचारिकता और कर अनुपालन में सुधार को दर्शाता है। हालांकि, हर बड़ा सुधार जटिलताओं का अपना सेट बनाता है। जीएसटी कोई अपवाद नहीं है.
जीएसटीएटी अपील
इस सप्ताह, जीएसटीएटी पोर्टल ने अपील की समय सीमा को पहले की 30 जून की समय सीमा से बढ़ाकर 31 जुलाई कर दिया। ETCFO ने पहले पोर्टल की गड़बड़ियों पर अपने लेख में इस मुद्दे को उजागर किया था। जीएसटी लागू होने के लगभग सात साल बाद पिछले साल जीएसटीएटी की स्थापना की गई थी। जीएसटीएटी वेबसाइट के मुताबिक, कुल ई-फाइल अपील 50,504 तक पहुंच गई है। हालाँकि, उद्योग का अनुमान है कि 4 लाख से अधिक विवादों को अंततः न्यायाधिकरण के समक्ष निर्णय की आवश्यकता हो सकती है। विशेष रूप से, पिछले 15 दिनों में लगभग 30,000 अपीलें दायर की गई हैं।
अब अपील तंत्र चालू होने के साथ, जीएसटीएटी पीठों के लिए सबसे बड़ी चुनौती मामलों को कुशलतापूर्वक प्रबंधित करना और अलग करना होगा, जो एक महत्वपूर्ण बाधा बन सकता है। ट्रिब्यूनल ने नियमित और फास्ट-ट्रैक दोनों तरह की सुनवाई का प्रावधान किया है। समाधान में तेजी लाने के लिए 50 लाख रुपये से कम राशि वाले मामलों को एकल सदस्यीय पीठ द्वारा देखा जाएगा।
अपीलों की विशाल मात्रा एक बड़ा सवाल उठाती है: क्या जीएसटी मुकदमेबाजी हमेशा इतनी अधिक थी, या एक समर्पित अपीलीय तंत्र की अनुपस्थिति ने अपरिहार्य को स्थगित कर दिया था? कई वर्षों तक, करदाताओं के पास सीमित विकल्प थे और वे अक्सर उच्च न्यायालयों का दरवाजा खटखटाते थे, जिसके परिणामस्वरूप लागत में वृद्धि हुई और लंबे समय तक अनिश्चितता बनी रही। इसलिए जीएसटीएटी का कार्यान्वयन केवल एक प्रशासनिक मील का पत्थर नहीं है, बल्कि यह इस बात का परीक्षण है कि क्या भारत की अप्रत्यक्ष कर प्रणाली समय पर न्याय दे सकती है।
चुनौती सिर्फ मामलों की संख्या को लेकर नहीं है. यह विवादों की प्रकृति के बारे में भी है। उद्योग विशेषज्ञों का कहना है कि जीएसटी मुकदमेबाजी का एक महत्वपूर्ण हिस्सा इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी), वर्गीकरण विवाद, रिफंड दावे, आपूर्ति के स्थान के मुद्दे और प्रक्रियात्मक अनुपालन चूक के आसपास घूमता है। विडंबना यह है कि इनमें से कई विवाद उन क्षेत्रों से उत्पन्न हुए हैं जिन्हें जीएसटी मूल रूप से सरल बनाना था।
प्रौद्योगिकी चिंता का एक अन्य क्षेत्र है। जीएसटी यकीनन दुनिया की सबसे बड़ी डिजिटल कर प्रशासन प्रणालियों में से एक है। फिर भी, हालिया पोर्टल गड़बड़ियों ने प्रदर्शित किया है कि जब लाखों करदाता एक साथ अनुपालन करने का प्रयास करते हैं तो प्रौद्योगिकी स्वयं एक बाधा बन सकती है। तकनीकी मुद्दों के कारण जीएसटीएटी दाखिल करने की समय सीमा का विस्तार भारत के आर्थिक पैमाने और महत्वाकांक्षाओं का समर्थन करने में सक्षम डिजिटल बुनियादी ढांचे के निर्माण की चुनौती को उजागर करता है।
कई अप्रत्यक्ष करों ने एक सरल संरचना का मार्ग प्रशस्त किया है, जिसमें इलेक्ट्रिक वाहनों पर 5% जीएसटी है, अधिकांश वाहनों के लिए मानक दर 18% है। (एआई छवि)कर संग्रह से परे जीएसटी
जीएसटी न केवल एक परिवर्तनकारी कर सुधार है बल्कि इसने सभी क्षेत्रों में परिचालन प्रभाव की परतें भी जोड़ी हैं। उदाहरण के लिए, बैंक और एनबीएफसी ऋण देने से पहले उधारकर्ता के नकदी प्रवाह और लेनदेन का आकलन करने के लिए जीएसटी डेटा पर तेजी से भरोसा कर रहे हैं। यह प्रणाली को मजबूत करने के महत्व पर प्रकाश डालता है, विशेष रूप से “एक राष्ट्र, एक कर” के दृष्टिकोण को देखते हुए।
वास्तव में, जीएसटी आज एक कर प्रशासन उपकरण से आगे विकसित हो गया है। यह व्यावसायिक खुफिया जानकारी का स्रोत, औपचारिकता के लिए एक तंत्र और क्रेडिट अंडरराइटिंग, आपूर्ति श्रृंखला मूल्यांकन और आर्थिक नीति निर्धारण के लिए एक महत्वपूर्ण डेटा बिंदु बन गया है। यह व्यापक उपयोगिता इसे और भी महत्वपूर्ण बनाती है कि सिस्टम सभी हितधारकों द्वारा कुशल, पूर्वानुमानित और भरोसेमंद बना रहे।
जीएसटी अपील और आगे का रास्ता
आदर्श रूप से, जीएसटी परिषद को सक्रिय रूप से उद्योग के सुझावों और शिकायतों को संबोधित करना चाहिए, यह सुनिश्चित करते हुए कि अपील तक पहुंचने से पहले अधिकांश मुद्दों का समाधान किया जाता है। यही सफलता का असली पैमाना होगा. अन्यथा, यदि बड़ी संख्या में मामले मुकदमेबाजी की ओर बढ़ते रहे, तो एक सुव्यवस्थित और कुशल कर प्रणाली बनाने का उद्देश्य कमजोर हो सकता है।
जैसे-जैसे जीएसटी अपने दसवें वर्ष में प्रवेश कर रहा है, शायद बहस कर दरों और राजस्व संग्रह से आगे बढ़नी चाहिए। बड़ा सवाल यह है कि क्या व्यवस्था इतनी परिपक्व हो गई है कि विवादों को पैदा होने से पहले ही कम किया जा सके। एक सफल कर व्यवस्था केवल वह नहीं है जो कुशलतापूर्वक राजस्व एकत्र करती है, बल्कि वह वह है जो करदाताओं के बीच विश्वास पैदा करती है।
कई अधूरे एजेंडे हैं। पेट्रोलियम उत्पाद जीएसटी ढांचे से बाहर बने हुए हैं। इनपुट टैक्स क्रेडिट नियम अभी भी व्यवसायों के लिए कार्यशील पूंजी चुनौतियां पैदा करते हैं। वर्षों के स्पष्टीकरण के बावजूद वर्गीकरण संबंधी विवाद कायम हैं। एमएसएमई को असंगत अनुपालन बोझ का सामना करना पड़ रहा है, जबकि केंद्र और राज्य विकास उद्देश्यों के साथ राजस्व विचारों को संतुलित करना जारी रखते हैं।
जीएसटी परिषद एक सर्वसम्मति-आधारित कर वास्तुकला बनाने के लिए श्रेय की पात्र है जो राजनीतिक परिवर्तनों, आर्थिक व्यवधानों और यहां तक कि एक महामारी से भी बची रही। हालाँकि, जीएसटी सुधारों के अगले चरण में संग्रह लक्ष्यों पर कम और घर्षण को कम करने पर अधिक ध्यान केंद्रित किया जाना चाहिए। क्योंकि यदि जीएसटीएटी के चालू होने के कुछ महीनों के भीतर 50,000 से अधिक अपीलें पहले ही दायर की जा चुकी हैं, और लाखों और अपीलें आने की उम्मीद है, तो नीति निर्माताओं के सामने चुनौती स्पष्ट है।
10 पर जीएसटी की सच्ची सफलता इस बात से नहीं मापी जाएगी कि यह कितना कर एकत्र करता है, बल्कि इससे मापा जाएगा कि अंततः कितने करदाताओं को न्यायाधिकरण से संपर्क करने की आवश्यकता है।
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हमेशा की तरह, मैं यहां सप्ताह की शीर्ष 5 कहानियां जोड़ रहा हूं, विश्वास है आप उन्हें सार्थक पाएंगे।
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2. विशेष: एमसीए अगस्त तक एसए 600, 40 संशोधित ऑडिट मानकों को अधिसूचित करने के लिए तैयार है
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पढ़ने का आनंद
अमोल देठे,
संपादक,
ईटीसीएफओ
(संपादक का नोट ईटीसीएफओ के संपादक अमोल देथे द्वारा लिखा गया एक कॉलम है. यहाँ क्लिक करें कई चर्चित विषयों पर खोज करते हुए उनके और लेख पढ़ने के लिए)।
