राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग प्राधिकरण (एनएफआरए) ने ऑडिट निरीक्षण प्रतिक्रियाओं और अनुपालन के लिए सख्त समयसीमा निर्धारित की है, जबकि यह दोहराते हुए कि निरीक्षण के दौरान पहचाने गए गैर-अनुपालन को इसके अद्यतन ऑडिट गुणवत्ता निरीक्षण दिशानिर्देशों के तहत सार्वजनिक किया जाएगा।
10 दिन की प्रतिक्रिया, 180 दिन की अनुपालन रूपरेखा
नियामक ने ऑडिट फर्मों द्वारा निरीक्षण निष्कर्षों को बंद करने और सुधारात्मक कार्रवाई के लिए समयसीमा को औपचारिक रूप दिया है।
दिशानिर्देशों में कहा गया है, “निरीक्षण किए गए ऑडिटर को… जारी होने के 10 दिनों के भीतर ड्राफ्ट निरीक्षण रिपोर्ट पर अपनी प्रतिक्रिया देनी होगी।”
इसमें आगे कहा गया है कि ऑडिटरों को 90 दिनों के भीतर एक सुधारात्मक योजना प्रस्तुत करनी होगी, जबकि “सभी निरीक्षण निष्कर्षों का अनुपालन… निरीक्षण रिपोर्ट जारी होने की तारीख से 180 दिनों के भीतर प्रदान किया जाएगा।”
एनएफआरए ऑडिट खामियों को प्रकाशित करेगा
एनएफआरए ने निरीक्षण परिणामों के लिए अपने प्रकटीकरण ढांचे को दोहराया है।
दस्तावेज़ में कहा गया है, “एनएफआरए गैर-अनुपालन से संबंधित अपने निष्कर्षों को अपनी वेबसाइट पर प्रकाशित करेगा… जब तक कि उसके पास सार्वजनिक हित में ऐसा न करने का कारण न हो और वह कारणों को लिखित रूप में दर्ज न करे।”
साथ ही, यह स्पष्ट किया कि “प्राधिकरण मालिकाना या गोपनीय जानकारी प्रकाशित नहीं करेगा, जब तक कि उसके पास सार्वजनिक हित में ऐसा करने का कारण न हो और वह कारणों को लिखित रूप में दर्ज न करे।”
ऑडिट फर्मों को साक्ष्य के साथ किसी भी दावे को प्रदर्शित करना होगा कि जानकारी गोपनीय या स्वामित्व के योग्य है।
मूल कारण विश्लेषण की आवश्यकता हो सकती है
दिशानिर्देश कमियों के मामले में गहन सुधारात्मक कार्रवाई का प्रावधान करते हैं।
दस्तावेज़ में कहा गया है, “इसमें ऑडिटर के लिए निरीक्षण में नोट की गई कमियों के संबंध में मूल कारण विश्लेषण करने और परिणाम और उस पर की गई कार्रवाई को एनएफआरए को भेजने की आवश्यकताएं शामिल हो सकती हैं।”
निरीक्षण के निष्कर्ष कदाचार का निर्णायक नहीं हैं
एनएफआरए ने स्पष्ट किया है कि निरीक्षण टिप्पणियाँ कानूनी दायित्व का निर्धारक नहीं हैं।
इसमें कहा गया है, “निरीक्षण रिपोर्ट में किसी अवलोकन को शामिल करना इस बात का निर्धारण नहीं है कि ऑडिटर पेशेवर कदाचार में शामिल है या नहीं।”
इसमें कहा गया है कि उल्लंघनों या संभावित उल्लंघनों के संदर्भ “प्रतिबंध लगाने के उद्देश्यों के लिए निर्णायक निष्कर्ष नहीं बनते हैं।”
अनुवर्ती कार्रवाई निरंतर होनी चाहिए
नियामक ने कहा कि निरीक्षण निष्कर्षों पर अनुवर्ती कार्रवाई उसके पर्यवेक्षी दृष्टिकोण का एक अभिन्न अंग होगी।
दिशानिर्देशों में कहा गया है, “एनएफआरए द्वारा फॉलो-अप… निश्चित रूप से अगले निरीक्षण का एक हिस्सा बनेगा।” इसमें कहा गया है कि “सार्वजनिक या निवेशक हित” के आधार पर इस तरह का फॉलो-अप पहले भी किया जा सकता है।
लेखापरीक्षा समितियों को सूचित किया जाना चाहिए
एनएफआरए ने लेखा परीक्षकों को निरीक्षण निष्कर्षों को कंपनियों के शासन निकायों के समक्ष रखने के लिए प्रोत्साहित किया है।
दस्तावेज़ में कहा गया है, “सभी ऑडिटरों को उनके द्वारा ऑडिट की गई सार्वजनिक हित संस्थाओं की ऑडिट समितियों को निरीक्षण रिपोर्ट पेश करने के लिए प्रोत्साहित किया जाता है।”
विस्तृत रिपोर्ट और अनुपालन ट्रैकिंग
नियामक सार्वजनिक रूप से प्रकाशित संस्करण के अलावा, अनुपालन, सुधार और अनुवर्ती कार्रवाई के लिए लेखा परीक्षकों को विस्तृत निरीक्षण रिपोर्ट जारी कर सकता है।
अद्यतन ढांचा ऑडिट निरीक्षण में समयसीमा, प्रकटीकरण आवश्यकताओं और अनुवर्ती तंत्र को मजबूत करता है, जिसका उद्देश्य ऑडिट गुणवत्ता और जवाबदेही में सुधार करना है।
