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टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग करने की आज (30 मार्च) आखिरी तारीख है, क्योंकि कल (31 मार्च) ‘महावीर जयंती’ के कारण शेयर बाजार बंद रहेगा। यहां वह सब कुछ है जो आपको जानना आवश्यक है:
वित्तीय वर्ष समाप्त होने से पहले कर-हानि संचयन के माध्यम से लाभ की भरपाई के लिए पूंजीगत हानि का उपयोग करके निवेशक कानूनी रूप से अपनी कर देनदारी को कम कर सकते हैं।
टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग की अंतिम तिथि आज (30 मार्च): स्टॉक, रियल एस्टेट या अन्य परिसंपत्तियों में व्यापार करते समय निवेशकों को अक्सर पूंजीगत हानि का सामना करना पड़ता है। इस वित्तीय वर्ष 2025-26 में, ट्रम्प टैरिफ और यूएस-इज़राइल-ईरान युद्ध के बीच शेयर बाजार में भारी बिकवाली देखी गई है और यह 52-सप्ताह के निचले स्तर के करीब कारोबार कर रहा है। हालाँकि, आपके शेयर बाजार के नुकसान से आप कर बचा सकते हैं क्योंकि आयकर अधिनियम के कई प्रावधान निवेशकों और व्यापारियों को पूंजीगत घाटे को समायोजित करने और आगे बढ़ाने की अनुमति देते हैं, जिससे एक ही वर्ष के दौरान कर देनदारी आठ साल तक कम हो जाती है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि टैक्स-लॉस हार्वेस्टिंग करने की आज (30 मार्च) आखिरी तारीख है, क्योंकि कल (31 मार्च) ‘महावीर जयंती’ के अवसर पर शेयर बाजार बंद रहेगा।
वित्तीय वर्ष समाप्त होने से पहले कर-हानि संचयन के माध्यम से लाभ की भरपाई के लिए पूंजीगत हानि का उपयोग करके निवेशक कानूनी रूप से अपनी कर देनदारी को कम कर सकते हैं। यहां वह सब कुछ है जो आपको पूंजीगत लाभ हानि के सेट-ऑफ और आगे बढ़ाने और उनसे संबंधित नियमों के बारे में जानने की आवश्यकता है।
पूंजीगत लाभ और हानि के प्रकार
आयकर अधिनियम के तहत, पूंजीगत लाभ को दो श्रेणियों में वर्गीकृत किया गया है:
1. अल्पकालिक पूंजीगत लाभ (STCG): छोटी अवधि के लिए रखी गई इक्विटी शेयर या इक्विटी म्यूचुअल फंड इकाइयों जैसी परिसंपत्तियों की बिक्री से लाभ, आमतौर पर सूचीबद्ध परिसंपत्तियों के लिए 12 महीने के भीतर और गैर-सूचीबद्ध परिसंपत्तियों के लिए 24 महीने के भीतर। पहले 15 प्रतिशत कर लगता था, बजट 2024 ने एसटीसीजी कर की दर को बढ़ाकर 20 प्रतिशत कर दिया था।
2. दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी): लंबी अवधि के लिए रखी गई संपत्ति से लाभ, यानी सूचीबद्ध संपत्तियों के लिए 12 महीने से अधिक और गैर-सूचीबद्ध के लिए 24 महीने से अधिक। केंद्रीय बजट 2024 के बाद एलटीसीजी कर की दर 12.5 प्रतिशत है, जो पहले 10 प्रतिशत थी।
तदनुसार, पूंजी हानि को अल्पकालिक पूंजी हानि (एसटीसीएल) और दीर्घकालिक पूंजी हानि (एलटीसीएल) के रूप में भी वर्गीकृत किया जाता है।
महत्वपूर्ण बात यह है कि एक वित्तीय वर्ष में 1.25 लाख रुपये तक का एलटीसीजी टैक्स से मुक्त है।
पूंजीगत हानियों का समायोजन
पूंजीगत हानि को पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित (सेटऑफ) किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपको एक वित्तीय वर्ष में किसी कंपनी के इक्विटी शेयरों पर 50,000 रुपये की अल्पकालिक पूंजी हानि हुई है और किसी अन्य कंपनी के शेयरों पर 50,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त हुआ है। यह STCG को STCL के साथ जोड़ देता है, इस प्रकार निवेशकों पर कोई कर देयता नहीं होती है। यहां निम्नलिखित नियम हैं:
1. अल्पकालिक पूंजी हानि (STCL) को एक ही वित्तीय वर्ष में अल्पकालिक और दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दोनों के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
2. दीर्घकालिक पूंजी हानि (एलटीसीएल) को केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
महत्वपूर्ण बात यह है कि पूंजीगत हानि को किसी अन्य आय मद, जैसे वेतन, व्यावसायिक आय, या गृह संपत्ति आय के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है।
पूंजीगत हानियों को आगे ले जाना
यदि अपर्याप्त लाभ के कारण उसी वित्तीय वर्ष में घाटे की पूरी भरपाई नहीं हो पाती है, तो उन्हें भविष्य के समायोजन के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है। उदाहरण के लिए, आपको एक वित्तीय वर्ष में किसी कंपनी के इक्विटी शेयरों पर 50,000 रुपये की अल्पकालिक पूंजी हानि हुई है और किसी अन्य कंपनी के शेयरों पर 30,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त हुआ है। इस मामले में, शेष 20,000 रुपये, जिसे इस वर्ष समायोजित नहीं किया जा सका, अगले आठ वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है। इसलिए, इस नुकसान का उपयोग भविष्य के आठ वर्षों में समान लाभ पर कर बचाने के लिए किया जा सकता है।
घाटे को आगे बढ़ाने के नियम हैं:
– पूंजीगत घाटे को आठ मूल्यांकन वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है।
– घाटे को बाद के वर्षों में आय की उसी श्रेणी के विरुद्ध ही समायोजित किया जा सकता है, अर्थात, LTCL को LTCG के विरुद्ध और STCL को STCG/LTCG के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
– कैरी-फॉरवर्ड लाभ का दावा करने के लिए करदाता को धारा 139(1) के तहत नियत तारीख पर या उससे पहले अपना आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करना होगा। देर से फाइल करने पर यह लाभ जब्त हो जाता है।
– घरेलू संपत्ति से होने वाले नुकसान को 2 लाख रुपये की सीमा तक किसी भी मद में आय के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
एक उदाहरण के माध्यम से घाटे को आगे बढ़ाने को समझना
मान लीजिए कि किसी निवेशक को वित्तीय वर्ष 2023-24 में 1,00,000 रुपये की अल्पकालिक पूंजी हानि होती है, लेकिन उसे केवल 40,000 रुपये का अल्पकालिक पूंजी लाभ होता है। शेष 60,000 रुपये को अगले वित्तीय वर्ष में आगे बढ़ाया जा सकता है और आठ वर्षों तक भविष्य के लाभ के विरुद्ध समायोजित किया जा सकता है।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि घाटे को आगे बढ़ाने के लिए आईटीआर को मूल समय सीमा के भीतर दाखिल किया जाना चाहिए।
एक श्रेणी की हानि को दूसरी श्रेणी से समायोजित करने के नियम
आयकर विभाग की वेबसाइट पर उपलब्ध अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों के अनुसार, अंतर-शीर्ष समायोजन के नियम निम्नलिखित हैं:
सट्टा कारोबार से होने वाले नुकसान को किसी अन्य आय से समायोजित नहीं किया जा सकता। हालाँकि, गैर-सट्टा व्यवसाय हानि को सट्टा व्यवसाय से होने वाली आय से समायोजित किया जा सकता है।
‘पूंजीगत लाभ’ शीर्षक के अंतर्गत हानि को आय के अन्य शीर्षों के अंतर्गत आय के विरुद्ध समायोजित नहीं किया जा सकता है।
लॉटरी, क्रॉसवर्ड पहेलियाँ, घुड़दौड़ सहित रेस, कार्ड गेम और किसी भी प्रकार के किसी भी अन्य गेम या जुए या किसी भी रूप या प्रकृति के सट्टेबाजी से जीत से होने वाली आय से किसी भी नुकसान की भरपाई नहीं की जा सकती है।
रेस के घोड़ों के स्वामित्व और रखरखाव के व्यवसाय से होने वाले नुकसान को किसी अन्य आय से समायोजित नहीं किया जा सकता है।
धारा 35एडी के तहत निर्दिष्ट व्यवसाय से होने वाले नुकसान को किसी अन्य आय से समायोजित नहीं किया जा सकता है (धारा 35एडी कुछ निर्दिष्ट व्यवसायों के संबंध में लागू है जैसे कोल्ड चेन सुविधा स्थापित करना, कृषि उपज के भंडारण के लिए गोदाम सुविधा स्थापित करना और संचालित करना, आवास परियोजनाओं का विकास और निर्माण करना, आदि)
व्यवसाय और पेशे से होने वाले नुकसान को ‘वेतन’ मद के तहत कर योग्य आय से समायोजित नहीं किया जा सकता है।
मार्च 30, 2026, 10:56 IST
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