अप्रैल का पहला दिन एक नए वित्तीय वर्ष की शुरुआत से भी अधिक महत्वपूर्ण होगा – यह आयकर अधिनियम, 2025 और आयकर नियम, 2026 के लागू होने के साथ एक संशोधित कर परिदृश्य की शुरुआत करेगा। करदाताओं को नए अनुभागों, फॉर्मों और पैन (स्थायी खाता संख्या) मानदंडों सहित कई पुनर्रचना नियमों को सीखना और भूलना होगा। उन्हें पुरानी और नई व्यवस्था के बीच चयन करने के लिए अपने करों की पुनर्गणना करने की भी आवश्यकता होगी।
पुरानी व्यवस्था को बढ़ावा, चेतावनियों के साथ
नए आयकर नियम, 2026 ने कई भत्तों के लिए कर-छूट सीमा बढ़ा दी है (ग्राफिक 1), जिससे पुरानी कर व्यवस्था फिर से फोकस में आ गई है। नई व्यवस्था ने वित्तीय वर्ष 2025-26 में स्पष्ट रूप से बढ़त हासिल कर ली थी, जिसमें उच्च छूट और रिबेट सीमाएं, मित्रतापूर्ण कर स्लैब और बड2025 में कम दरों की घोषणा की गई थी। हालांकि, पुरानी व्यवस्था को स्पष्ट बढ़ावा मिलने के बावजूद, वेतनभोगी करदाताओं को चुनने से पहले दोनों व्यवस्थाओं के तहत अपने कर व्यय की गणना करनी चाहिए। उदाहरण के लिए, क्लियरटैक्स के अनुमान से पता चलता है कि 25 लाख रुपये से अधिक कमाने वाले और एचआरए का दावा नहीं करने वालों के लिए, पुरानी व्यवस्था नई व्यवस्था की तुलना में केवल 21,000-25,000 रुपये का मामूली लाभ प्रदान करती है।
यह, बच्चों की शिक्षा पर नई बढ़ी हुई कर-मुक्त सीमा, साथ ही दो बच्चों के लिए छात्रावास भत्ते (प्रति वर्ष 2.88 लाख रुपये) और 200 रुपये प्रति भोजन पर प्रति माह 44 भोजन (1,05,600 रुपये प्रति वर्ष) को ध्यान में रखने के बाद। गणना अन्य कर लाभों के पूर्ण उपयोग को भी मानती है: धारा 80 सी के तहत कर-बचत निवेश (1.5 लाख रुपये), धारा 80 डी के तहत स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम (स्वयं, पति या पत्नी, बच्चों और माता-पिता के लिए कुल 75,000 रुपये), और धारा 24 बी के तहत गृह ऋण ब्याज (2 लाख रुपये)। इसलिए, एचआरए के बिना उच्च कमाई करने वालों को यह ध्यान में रखना होगा कि पुरानी कर व्यवस्था के तहत सभी कर रियायतों को समाप्त करने से मामूली बचत हो सकती है, लेकिन अनुपालन आवश्यकताएं भी बढ़ जाएंगी।
ध्यान दें कि एक विचार यह है कि नए नियमों के अनुसार दोनों व्यवस्थाओं के तहत भोजन लाभों पर छूट दी जा सकती है, जबकि अब वे केवल पुरानी व्यवस्था के तहत ही पात्र हैं। “यह बिल्कुल निश्चित है कि नियोक्ताओं द्वारा दिए जाने वाले भोजन लाभ (‘200 प्रति भोजन तक) को दोनों व्यवस्थाओं के तहत छूट दी जाएगी। यदि नए आईटी नियम, 2026 का उद्देश्य इसे पुरानी व्यवस्था तक सीमित करना है, तो उन्होंने इसे स्पष्ट रूप से कहा होगा, जैसा कि 31 मार्च 2026 तक लागू मौजूदा नियमों में है। इसलिए, कर्मचारियों को इस छूट का दावा करने में सक्षम होना चाहिए, भले ही वे 1 अप्रैल से नई व्यवस्था का विकल्प चुनते हों,’ आशीष करुंदिया एंड कंपनी के संस्थापक आशीष करुंदिया कहते हैं। एक चार्टर्ड अकाउंटेंसी फर्म। चूंकि कर्मचारियों को अप्रैल में सांकेतिक निवेश घोषणाएं जमा करनी होती हैं, जिसके आधार पर वर्ष के दौरान वेतन पर टीडीएस रोका जाता है, इसलिए आपको तेजी से कार्य करने की आवश्यकता है।
एकाधिक छूट सीमाएँ बढ़ने के लिए निर्धारित हैं
नए पैन नियम
स्थायी खाता संख्या (पैन) उद्धृत करने के संशोधित नियम 1 अप्रैल 2026 से प्रभावी होंगे
एचआरए सुई-प्रेरक बना हुआ है
एचआरए का दावा करने वाले करदाताओं के लिए, पुरानी व्यवस्था के तहत कर बचत काफी अधिक होगी, खासकर बेंगलुरु, हैदराबाद, पुणे और अहमदाबाद जैसे शहरों में। नए नियमों के तहत, वे मूल वेतन से 50% तक की छूट के पात्र होंगे, जो वर्तमान में 40% है। निश्चित रूप से, एचआरए एक सार्थक छूट है जो वर्तमान नियमों के तहत पुराने शासन के पक्ष में तराजू को झुका सकती है, यहां तक कि मूल के 40% पर भी। “एचआरए का दावा किए बिना पुरानी कर व्यवस्था पर विचार करने के लिए, नई व्यवस्था के तहत स्लैब दर लाभ की भरपाई के लिए अन्य छूटें काफी बड़ी होनी चाहिए। पुरानी व्यवस्था को अधिक फायदेमंद बनाने के लिए कुल कटौती और छूट ‘8 लाख से अधिक होनी चाहिए। इसलिए, दोनों के बीच चयन करने से पहले, आयकर अधिनियम, 2025 के तहत उपलब्ध सभी कर छूटों को ध्यान में रखते हुए, आईटी नियम, 2026 के साथ पढ़ें, एक तथ्य-आधारित तुलना करें,” नेशनल लीडर और पार्टनर, पीपुल्स एडवाइजरी सर्विसेज सोनू अय्यर कहते हैं। – टैक्स, ईवाई एलएलपी। इसके अलावा, माता-पिता को भुगतान किए गए किराए पर छूट का दावा करने वालों को अतिरिक्त कागजी कार्रवाई के लिए खुद को तैयार करना होगा – नियमों के अनुसार किरायेदारों को मकान मालिकों के साथ अपने संबंध घोषित करने की आवश्यकता होती है, यदि कोई हो।
लाभ दृढ़ नीतियों पर निर्भर करते हैं
वेतनभोगी व्यक्तियों को निर्दिष्ट भत्तों के लिए उच्च छूट सीमा से लाभ उठाने के लिए, नियोक्ताओं को इन भत्तों को अपने वेतन ढांचे में शामिल करना होगा। स्टाफिंग सॉल्यूशंस फर्म टीमलीज़ के अनुसार, इस समय केवल 10-15% नियोक्ता ही ऐसे भत्ते की पेशकश करते हैं। टीमलीज सर्विसेज के वरिष्ठ उपाध्यक्ष बालासुब्रमण्यम अनंत नारायणन कहते हैं, “सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों, पुराने संगठनों और बड़ी विनिर्माण कंपनियों में इसका प्रचलन काफी अधिक है। इसके विपरीत, प्रौद्योगिकी, स्टार्टअप और ई-कॉमर्स जैसे नए जमाने के क्षेत्र आमतौर पर कम भत्ता श्रेणियों के साथ लचीली वेतन संरचनाओं को प्राथमिकता देते हैं, जो अक्सर उन्हें व्यापक वेतन घटकों में समेकित करते हैं।”
क्लियरटैक्स के अनुसार, ऐसी छूटों का उपयोग करने वाले करदाताओं का अनुपात भी 10% से कम है। क्लियरटैक्स के संस्थापक और सीईओ अर्चित गुप्ता बताते हैं, “ऐतिहासिक रूप से, रसीदों को ट्रैक करने और जमा करने की प्रशासनिक परेशानी को उचित ठहराने के लिए छूट की सीमा बहुत कम थी (उदाहरण के लिए शिक्षा के लिए 100 रुपये प्रति माह)। नई व्यवस्था में 12 लाख रुपये की कर-मुक्त सीमा (धारा 87ए छूट के लिए धन्यवाद) के साथ, ज्यादातर लोगों ने बाद वाले को चुना।”
उन्हें उम्मीद है कि कंपनियां छूट को समायोजित करने के लिए अपने लागत-से-कंपनी पैकेज का पुनर्गठन शुरू कर देंगी। “कर्मचारी अपने नेट टेक-होम वेतन को अधिकतम करना चाहते हैं। एक वेतन संरचना जो कर बचत के लिए सक्रिय रूप से अनुकूलित है, आकर्षक है। यदि दो कंपनियां समान सीटीसी की पेशकश करती हैं, लेकिन एक इसकी संरचना ऐसी करती है कि कर्मचारी अधिक कर बचाने के लिए खड़े हों, तो उम्मीदवार वही प्रस्ताव स्वीकार करेगा।”
लेकिन भर्ती सलाहकारों का कहना है कि 1 अप्रैल के बाद वेतन ढांचे में अचानक बदलाव की संभावना नहीं है। बालासुब्रमण्यम कहते हैं, “इससे तत्काल बड़े पैमाने पर बदलाव नहीं हो सकता है, लेकिन गोद लेने में धीरे-धीरे वृद्धि होने की संभावना है, खासकर मध्यम से बड़े कॉरपोरेट्स के बीच जो कर दक्षता और कर्मचारी मूल्य के लिए मुआवजे के डिजाइन को नियमित रूप से अनुकूलित करते हैं।”
अंत में, क्या आपको सभी छूटों को समाप्त करने का निर्णय लेना चाहिए, यदि पेशकश की जाती है, तो आपको सावधानीपूर्वक रिकॉर्डकीपिंग और अधिक आईटी जांच के लिए तैयार रहना चाहिए, यह देखते हुए कि कई वेतनभोगी करदाताओं को हाल के वर्षों में दावा की गई कटौती का प्रमाण मांगने वाले नोटिस प्राप्त हुए हैं।
