जैसा कि भारत 1 अप्रैल, 2026 से बीमाकर्ताओं को भारतीय लेखा मानकों (इंड एएस) में बदलने की तैयारी कर रहा है, बीमा उद्योग के दिग्गजों ने कहा कि यह कदम वित्तीय विवरणों में लाभप्रदता, देनदारियों और पूंजी की ताकत को प्रतिबिंबित करने के तरीके को महत्वपूर्ण रूप से बदल देगा, यहां तक कि कंपनियां नई आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए प्रौद्योगिकी, बीमांकिक क्षमताओं और डेटा बुनियादी ढांचे में निवेश बढ़ा रही हैं।
यह बदलाव, जो भारत के बीमा लेखांकन ढांचे को IFRS 17 के तहत वैश्विक मानकों के साथ संरेखित करता है, को व्यापक रूप से इस क्षेत्र में दशकों में सामना किया गया सबसे महत्वपूर्ण रिपोर्टिंग ओवरहाल माना जाता है। हालाँकि बीमा व्यवसायों की अंतर्निहित अर्थव्यवस्था अपरिवर्तित रहेगी, वित्तीय विवरणों में मुनाफ़ा उभरने का तरीका स्पष्ट रूप से भिन्न दिखाई देगा।
स्टार हेल्थ इंश्योरेंस के मुख्य वित्तीय अधिकारी नीलेश कांबली ने कहा कि नया ढांचा अधिक सिद्धांत-संचालित दृष्टिकोण पेश करता है जिसके लिए सावधानीपूर्वक नीति विकल्पों और समय के साथ लगातार रिपोर्टिंग की आवश्यकता होती है।
“तो, यह एक सिद्धांत-आधारित मानक है, नियम-आधारित मानक नहीं। मानक के भीतर बहुत सारे विकल्प उपलब्ध हैं जिनका भविष्य में लगातार पालन करने की आवश्यकता है। लेखांकन नीतियों में किसी भी बदलाव के लिए बीमाकर्ता को समय में पीछे जाना होगा और वित्तीय स्थिति को फिर से तैयार करना होगा। इसलिए जब इंड एएस रिपोर्टिंग की बात आती है तो ये आवश्यकताएं काफी कठोर होती हैं।”
बीमा नेताओं ने कहा कि तात्कालिक चुनौतियों में से एक आंतरिक विशेषज्ञता का निर्माण करना और यह सुनिश्चित करना है कि बीमाकर्ताओं और लेखा परीक्षकों दोनों के पास जटिल नए ढांचे को लागू करने की क्षमता है।
उन्होंने कहा, “वर्तमान में, ज्ञान और क्षमता अभी भी बाजार में उपलब्ध नहीं है। परामर्श भागीदार मौजूद हैं, लेकिन वे भी सीमित हैं, जिनके पास पूरी समझ है। जो ऑडिट फर्म बीमाकर्ता के खाते का ऑडिट करेंगी, उनके पास एक टीम भी होनी चाहिए जो इसे पूरी तरह से समझ सके और फिर तैयार की गई वित्तीय स्थिति का ऑडिट कर सके।”
भारतीय बीमा नियामक और विकास प्राधिकरण ने 1 अप्रैल, 2026 से भारतीय लेखा मानकों में पूर्ण परिवर्तन का प्रस्ताव दिया है, जो बीमाकर्ताओं के मुनाफे और पूंजी की रिपोर्ट करने के तरीके में एक संरचनात्मक बदलाव को दर्शाता है। इस कदम को आसान बनाने के लिए, नियामक ने Ind AS और Indian GAAP दोनों के तहत एक साल की समानांतर रिपोर्टिंग का सुझाव दिया है।
लाभ की पहचान बदलने के लिए
नए ढांचे के तहत, पॉलिसी बेचे जाने पर बीमा अनुबंधों से होने वाले मुनाफे को अब अग्रिम रूप से मान्यता नहीं दी जाएगी। इसके बजाय, कमाई उस अवधि में फैल जाएगी जिसके दौरान बीमा कवरेज प्रदान किया गया है।
नेताओं ने बताया कि निकट अवधि में, परिवर्तन बीमाकर्ताओं को कम लाभदायक बना सकता है, खासकर लंबी अवधि की पॉलिसियों की बड़ी पुस्तकों वाली कंपनियों के लिए, भले ही व्यवसाय का अर्थशास्त्र अपरिवर्तित रहता है।
बजाजकैपिटल इंश्योरेंस ब्रोकिंग लिमिटेड के सीईओ वेंकटेश नायडू ने कहा कि बदलाव मुख्य रूप से अंतर्निहित व्यावसायिक प्रदर्शन के बजाय लाभप्रदता को प्रस्तुत करने के तरीके को प्रभावित करेगा।
उन्होंने कहा, “कागज पर जिस तरह से मुनाफा दिखता है, वह पारंपरिक रूप से उद्योग द्वारा बताई गई बातों से अलग दिखेगा। मौजूदा चलन के तहत, लंबी अवधि की पॉलिसियों से बहुत सारा राजस्व काफी पहले दिखाई देता है। इंडस्ट्रीज़ एएस 117 इसे बदल देता है। ग्राहक को प्रदान किए जा रहे कवरेज के अनुरूप, आय अब धीरे-धीरे पहचानी जाएगी।”
“इसके मूल में एक अवधारणा है जिसे संविदात्मक सेवा मार्जिन कहा जाता है, अनिवार्य रूप से, वह लाभ जो अर्जित किया गया है लेकिन अभी तक मान्यता प्राप्त नहीं है। वह मार्जिन समय के साथ जारी हो जाता है क्योंकि हम वास्तव में बीमा सेवा प्रदान करते हैं। निकट अवधि में, हां, रिपोर्ट किए गए आंकड़े लोगों की आदत से भिन्न दिख सकते हैं। लेकिन मैं निवेशकों और विश्लेषकों को उस शुरुआती बदलाव में बहुत अधिक पढ़ने के लिए प्रोत्साहित नहीं करूंगा। नया मानक बस पॉलिसी बेचने के तुरंत बाद मुनाफे को पहचानने की अनुमति नहीं देता है। यहां तक कि एक अत्यधिक लाभदायक पॉलिसी की कमाई कवरेज अवधि में फैल जाएगी, “नायडू ने कहा। जोड़ा गया.
नया मानक बीमा देनदारियों को मापने के लिए अधिक कठोर ढांचा भी लाएगा। सरलीकृत अनुमानों के बजाय, बीमाकर्ता अब अपेक्षित भविष्य के नकदी प्रवाह के वर्तमान मूल्य के आधार पर दायित्वों को मापेंगे, जो जोखिम समायोजन और संविदात्मक सेवा मार्जिन में अंतर्निहित अनर्जित लाभ के साथ संयुक्त होंगे।
बड़ी दीर्घकालिक पॉलिसी बुक वाले बीमाकर्ताओं के लिए, इससे बैलेंस शीट बड़ी दिखाई दे सकती है क्योंकि भविष्य की प्रतिबद्धताएं अधिक पारदर्शी रूप से परिलक्षित होती हैं।
डेटा एवं प्रौद्योगिकी ओवरहाल
पोर्टफोलियो स्तर के बजाय विस्तृत स्तर पर बीमा अनुबंधों का विश्लेषण करने की आवश्यकता को देखते हुए, संक्रमण बीमाकर्ताओं को प्रौद्योगिकी और डेटा सिस्टम में व्यापक उन्नयन करने के लिए भी मजबूर कर रहा है।
यूनिवर्सल सोम्पो जनरल इंश्योरेंस के प्रबंध निदेशक और मुख्य कार्यकारी अधिकारी शरद माथुर ने कहा कि इस बदलाव के लिए सिस्टम और एनालिटिक्स क्षमता में महत्वपूर्ण निवेश की आवश्यकता है।
“इंड-एएस में परिवर्तन के लिए प्रौद्योगिकी प्लेटफार्मों, बीमांकिक मॉडलिंग टूल और डेटा बुनियादी ढांचे में सार्थक निवेश की आवश्यकता है। बीमाकर्ताओं को वित्त, बीमांकिक और हामीदारी प्रणालियों के बीच मजबूत एकीकरण के साथ-साथ अनुबंध-स्तरीय देयता माप और नकदी-प्रवाह अनुमानों को संभालने में सक्षम प्रणालियों की आवश्यकता है। जबकि निवेश महत्वपूर्ण है, यह बीमाकर्ताओं को अधिक उन्नत विश्लेषणात्मक और रिपोर्टिंग क्षमताओं का निर्माण करने में भी मदद कर रहा है, “माथुर ने कहा।
बीमांकिक विशेषज्ञता और डेटा गवर्नेंस को मजबूत किया गया
उद्योग जगत के नेताओं ने कहा कि सबसे बड़ी परिचालन चुनौतियों में से एक ऐसी प्रणाली का निर्माण करना है जो नीति-स्तरीय डेटा को कैप्चर कर सके और बीमांकिक मॉडल, वित्त कार्यों और नीति प्रशासन प्रणालियों के बीच सूचना प्रवाह को एकीकृत कर सके।
अवीवा इंडिया के प्रबंध निदेशक और मुख्य कार्यकारी अधिकारी असित रथ ने कहा कि इस बदलाव के लिए कंपनियों को बीमांकिक विशेषज्ञता और डेटा प्रशासन को महत्वपूर्ण रूप से मजबूत करने की भी आवश्यकता है।
रथ ने कहा, “इंड एएस में परिवर्तन भारत के बीमा क्षेत्र में पारदर्शिता, तुलनीयता और स्थिरता को मजबूत करने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम का प्रतिनिधित्व करता है। नए ढांचे के तहत, राजस्व और मुनाफे को अलग-अलग तरीके से पहचाना जाएगा, जिसमें कमाई को पहले दर्ज किए जाने के बजाय पॉलिसी के पूरे जीवन में फैलाया जाएगा। नतीजतन, पॉलिसी के शुरुआती वर्षों में रिपोर्ट की गई लाभप्रदता कम दिखाई दे सकती है, भले ही अंतर्निहित अर्थशास्त्र और व्यापार का दीर्घकालिक मूल्य अपरिवर्तित रहता है। समय के साथ, यह दृष्टिकोण बीमाकर्ताओं के वित्तीय प्रदर्शन का अधिक स्थिर और यथार्थवादी प्रतिनिधित्व बनाने में मदद करेगा।”
उन्होंने कहा कि परिवर्तन में कई कार्यों में महत्वपूर्ण परिचालन तैयारी शामिल है। “उसी समय, परिवर्तन के लिए नई माप और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं का समर्थन करने के लिए बीमांकिक क्षमताओं, प्रौद्योगिकी प्रणालियों और डेटा बुनियादी ढांचे में पर्याप्त निवेश की आवश्यकता होती है। कई बीमाकर्ताओं के लिए, विशेष रूप से विरासत प्रणालियों के साथ काम करने वालों के लिए, उच्च गुणवत्ता वाले ऐतिहासिक डेटा तैयार करना और विशेष प्रतिभा का निर्माण करना संक्रमण यात्रा का एक महत्वपूर्ण हिस्सा होगा।”
निकट अवधि की चुनौतियों के बावजूद, उद्योग के नेता व्यापक रूप से इस बदलाव को भारत के तेजी से बढ़ते बीमा क्षेत्र को वैश्विक वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों के साथ संरेखित करने के लिए एक आवश्यक कदम के रूप में देखते हैं।
रथ ने कहा, “हालांकि यह बदलाव निकट अवधि में परिचालन और रिपोर्टिंग चुनौतियां ला सकता है, लेकिन अंततः यह पूरे क्षेत्र में जोखिम प्रबंधन, पूंजी अनुशासन और शासन को मजबूत करेगा।”
जैसा कि बीमाकर्ता परिवर्तन के लिए तैयारी कर रहे हैं, नियामक द्वारा प्रस्तावित समानांतर रिपोर्टिंग का आगामी वर्ष एक महत्वपूर्ण परीक्षण मैदान के रूप में काम करने की उम्मीद है, जो कंपनियों को सिस्टम को ठीक करने, नियामक मेट्रिक्स के साथ लेखांकन आउटपुट को समेटने और निवेशकों को बीमा क्षेत्र की वित्तीय व्याख्या करने के नए तरीके से परिचित कराने में मदद करेगा।
