बिग फोर से परे, ईटीसीएफओ

“छोटे खर्चों से सावधान रहें। एक छोटी सी लीक एक बड़े जहाज को डुबो देगी।” -बेंजामिन फ्रैंकलिन

फ्रैंकलिन का कथन हर व्यवसाय के मूल में निहित है। सीएफओ अक्सर लागतों को नियंत्रित करने और सिस्टम को मजबूत बनाने का काम करते हैं और अकाउंटेंट और ऑडिटर इस प्रयास में उनके सबसे बड़े सहयोगी होते हैं। हालाँकि, भारत में, केवल चार बड़ी कंपनियाँ ही इंडिया इंक के लिए अकाउंटेंसी, ऑडिटिंग और कंसल्टेंसी का अधिकांश काम संभालती हैं।

2017 में, इंस्टीट्यूट ऑफ चार्टर्ड अकाउंटेंट्स ऑफ इंडिया के एक कार्यक्रम में, प्रधान मंत्री नरेंद्र मोदी ने चार्टर्ड अकाउंटेंट्स से कहा कि उनका हस्ताक्षर “प्रधानमंत्री की तुलना में अधिक शक्तिशाली” था। यह एक अनुस्मारक था कि विश्वास, कार्यालय नहीं, संस्थानों की अंतिम मुद्रा है।

लगभग एक दशक बाद, वह टिप्पणी एक असहज प्रश्न खड़ा करती है। यदि भारतीय ऑडिटर के हस्ताक्षर इतने शक्तिशाली हैं, तो भारतीय उद्योग जगत विदेशी प्रभुत्व वाले अकाउंटिंग नेटवर्क पर इतना अधिक निर्भर क्यों रहता है?

बाजार पूंजीकरण के आधार पर भारत के नेशनल स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध शीर्ष 500 कंपनियों में से, बिग फोर लगभग आधे का ऑडिट करती है और कुल बाजार मूल्य के आधे से अधिक के लिए जिम्मेदार है। ब्रह्माण्ड को बिग सिक्स तक विस्तारित करें और हिस्सेदारी और बढ़ जाएगी। यहां तक ​​कि शीर्ष 1,000 सूचीबद्ध कंपनियों में भी, बाजार पूंजीकरण के हिसाब से एकाग्रता 60 प्रतिशत से ऊपर बनी हुई है।

फीस के मामले में भी दबदबा समान रूप से दिखता है. उद्योग के अनुमान बताते हैं कि FY24 में डेलॉइट, PwC, EY और KPMG की भारतीय शाखाओं ने कुल मिलाकर लगभग 38,500 करोड़ रुपये का राजस्व अर्जित किया।

यह वैश्विक कंपनियों का अभियोग नहीं है। उन्होंने दशकों में पैमाने, सिस्टम और विश्वसनीयता का निर्माण किया है। तीखा सवाल यह है कि एक लाख से अधिक चार्टर्ड अकाउंटेंसी फर्मों के साथ भारत ने अपने स्वयं के विश्व स्तर पर प्रतिस्पर्धी संस्थान क्यों नहीं बनाए हैं।

विखंडन जाल

भारत में प्रतिभा की कमी नहीं है. इसमें पैमाने का अभाव है.

1,00,000 से अधिक सीए फर्मों में से लगभग तीन चौथाई एकल स्वामित्व वाली हैं। केवल एक छोटे से अंश में छह या अधिक भागीदार होते हैं। विखंडन केवल एक संरचनात्मक विशेषता नहीं है; यह एक आर्थिक बाधा है. बड़े ऑडिट के लिए एकत्रित बैलेंस शीट, क्षेत्रीय गहराई, एकीकृत प्रशासन और समान कार्यप्रणाली की आवश्यकता होती है। उन्हें मुकदमेबाजी जोखिम को अवशोषित करने, वैश्विक गुणवत्ता समीक्षाओं में निवेश करने और परिष्कृत डिजिटल टूल तैनात करने की क्षमता की आवश्यकता होती है।

भारतीय रिजर्व बैंक के पूर्व गवर्नर शक्तिकांत दास की अध्यक्षता में प्रधान मंत्री कार्यालय की एक समिति, जिसके सदस्य संजीव सान्याल हैं, इस बात की जांच कर रही है कि भारतीय मूल की पेशेवर सेवा फर्मों के लिए एक सक्षम पारिस्थितिकी तंत्र कैसे बनाया जाए। यह एक स्वागत योग्य कदम है. लेकिन अकेले विनियमन से पैमाने का उत्पादन नहीं होगा।

संस्थानों का निर्माण तब होता है जब साझेदारी एकीकृत उद्यमों में विकसित होती है, जब क्षेत्रीय वफादारी राष्ट्रीय महत्वाकांक्षा को रास्ता देती है, और जब बैलेंस शीट को केवल नेटवर्क के बजाय विलय कर दिया जाता है।

भारत को व्यक्तिगत अभ्यासकर्ताओं का जश्न मनाने से आगे बढ़कर संस्थान निर्माताओं का पोषण करना चाहिए।

बिना तैयारी के घूमना पुनर्चक्रण है

अनिवार्य ऑडिट रोटेशन तात्कालिकता जोड़ता है। अगले दो वर्षों में, सूचीबद्ध कंपनियों में सैकड़ों ऑडिटर कार्यकाल समाप्त होने वाले हैं। सिद्धांत रूप में, यह ऑडिट परिदृश्य में विविधता लाने के लिए एक दुर्लभ संरचनात्मक उद्घाटन का प्रतिनिधित्व करता है।

व्यवहार में, तैयार विकल्पों के बिना, रोटेशन जोखिम समान प्रमुख नेटवर्क के भीतर पुनर्वितरण हो जाता है।
ऑडिट अधिदेश केवल कार्यकाल समाप्त होने से स्थानांतरित नहीं होते हैं। वे तब कदम उठाते हैं जब बोर्ड मानते हैं कि वैकल्पिक फर्मों के पास तुलनीय शासन गहराई, तकनीकी क्षमता और प्रतिष्ठित ताकत है। तत्परता के बिना अवसर पुनर्चक्रण बन जाता है।

यदि घरेलू कंपनियां इस विभक्ति बिंदु पर कब्जा करना चाहती हैं, तो समेकन ठोस होना चाहिए। साझा बैलेंस शीट, सामान्य ऑडिट पद्धतियाँ, एकीकृत ब्रांडिंग और एकीकृत प्रौद्योगिकी प्लेटफ़ॉर्म कॉस्मेटिक सुधार नहीं हैं; वे बड़े पैमाने पर विश्वसनीयता के लिए आवश्यक शर्तें हैं।

पूंजी, प्रौद्योगिकी और गुणवत्ता का अर्थशास्त्र

निजी पूंजी पर बहस पेशे के भीतर गहरे तनाव को दर्शाती है। कुछ लोगों का तर्क है कि बाहरी निवेश के बिना, घरेलू कंपनियां कभी भी वैश्विक प्रतिस्पर्धा के लिए आवश्यक वित्तीय ताकत हासिल नहीं कर पाएंगी। दूसरों ने चेतावनी दी है कि उद्यम भागीदारी स्वतंत्रता को कमजोर कर सकती है और ऑडिट अखंडता से समझौता कर सकती है।

दुविधा वास्तविक है, लेकिन अघुलनशील नहीं है। शासन डिजाइन पेशेवर सुरक्षा उपायों के साथ पूंजी पहुंच को संतुलित कर सकता है। स्वामित्व सीमा, रिंग-फेंस्ड ऑडिट प्रथाएं और स्वतंत्र निरीक्षण तंत्र नीति निर्माताओं के लिए उपलब्ध उपकरण हैं।

अर्थशास्त्र का प्रश्न अधिक मौलिक है। भारत में ऑडिट शुल्क लंबे समय से कम किया गया है, भले ही नियामक अपेक्षाओं का विस्तार हुआ है। आज के ऑडिटर को आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस सिस्टम, डेटा एनालिटिक्स, साइबर सुरक्षा ढांचे और स्थिरता प्रकटीकरण को समझना चाहिए। उभरते मानकों के साथ वैश्विक अभिसरण निरंतर प्रशिक्षण और निवेश की मांग करता है।

विश्व स्तरीय आश्वासन उप-स्तरीय अर्थशास्त्र पर नहीं बनाया जा सकता है। यदि भारत वैश्विक-गुणवत्ता वाले ऑडिट संस्थानों की अपेक्षा करता है, तो उसे यह स्वीकार करना होगा कि गुणवत्ता की एक कीमत होती है।

प्रौद्योगिकी तात्कालिकता को बढ़ाती है। आर्टिफिशियल इंटेलिजेंस ऑडिट सैंपलिंग, विसंगति का पता लगाने और जोखिम मूल्यांकन को नया आकार दे रहा है। स्थिरता आश्वासन मुख्यधारा के जनादेश के रूप में उभर रहा है। ऑडिट लीडरों की अगली पीढ़ी पेशेवर साझेदारियों के समान ही प्रौद्योगिकी मंच भी होगी। वृद्धिशील डिजिटल अपनाना पर्याप्त नहीं होगा।

संप्रभुता, रणनीति और आत्मविश्वास

इसका एक रणनीतिक आयाम भी है. ऑडिट फर्म भारत के सबसे बड़े निगमों, बुनियादी ढांचा ऑपरेटरों और रणनीतिक क्षेत्रों की संवेदनशील वित्तीय जानकारी को संभालती हैं। ऐसे युग में जहां डेटा एक रणनीतिक संपत्ति है, पेशेवर सेवा वास्तुकला आर्थिक संप्रभुता के साथ मिलती है।

विश्वसनीयता के लिए वैश्विक ढांचे के साथ तालमेल आवश्यक है। लेकिन सामंजस्य को संरचनात्मक निर्भरता में तब्दील नहीं होना चाहिए। पेशेवर सेवाओं में रणनीतिक स्वायत्तता आर्थिक लचीलेपन का हिस्सा है।

सरकारी खरीद सुधार इस परिवर्तन में सहायता कर सकता है। पात्रता मानदंड जो कि राजस्व सीमा पर सीमित रूप से निर्भर करते हैं, अक्सर सत्ता को मजबूत करते हैं। एक समान अवसर का मतलब वैश्विक नेटवर्क का बहिष्कार नहीं है; इसका अर्थ है प्रदर्शित क्षमता और शासन गुणवत्ता पर आधारित अवसर।

आईसीएआई स्वयं एक उत्प्रेरक भूमिका निभा सकता है। एक मजबूत बैलेंस शीट के साथ, यह मध्यम आकार की कंपनियों के बीच वास्तविक विलय, प्रौद्योगिकी एकीकरण और क्षमता विस्तार के लिए संरचित वित्तीय सहायता का पता लगा सकता है। साझा डिजिटल ऑडिट प्लेटफ़ॉर्म और संस्थागत सहकर्मी समीक्षाएं प्रवेश बाधाओं को कम करते हुए गुणवत्ता बढ़ा सकती हैं।

हालाँकि, सांस्कृतिक बाधाओं को दूर करना सबसे कठिन हो सकता है। विरासती फर्म के नाम, क्षेत्रीय साइलो और अनौपचारिक शासन मानदंड समेकन में बाधा डालते हैं। स्थायी संस्थानों के निर्माण के लिए सामूहिक ताकत के लिए कुछ स्वायत्तता छोड़ने की आवश्यकता होती है।

जब पीएम मोदी ने चार्टर्ड अकाउंटेंट के हस्ताक्षर के अधिकार की बात की, तो उन्होंने भरोसे पर जोर दिया। विश्वास पेशे की मुख्य संपत्ति बनी हुई है। लेकिन विकास का अगला चरण और अधिक की मांग करता है।

विश्वास को पैमाने से मेल खाना चाहिए। पैमाने को प्रौद्योगिकी द्वारा सुदृढ़ किया जाना चाहिए। प्रशासन में प्रौद्योगिकी को शामिल किया जाना चाहिए।
भारत को केवल खातों को प्रमाणित करने वाले लेखा परीक्षकों की आवश्यकता नहीं है। इसे ऐसे संस्थानों की जरूरत है जो दुनिया की सबसे तेजी से बढ़ती बड़ी अर्थव्यवस्थाओं में से एक में वित्तीय विश्वसनीयता कायम करें।

संरचनात्मक अभिसरण अचूक है: विखंडन, ऑडिट रोटेशन, नियामक आत्मनिरीक्षण और तकनीकी व्यवधान। यह एक रणनीतिक विभक्ति बिंदु है.

समितियाँ अनुशंसा कर सकती हैं। नियामक पुन: अंशांकन कर सकते हैं. संस्थान सुविधा दे सकते हैं. लेकिन संस्थानों का निर्माण विलय करने, जोखिम साझा करने और पीढ़ी दर पीढ़ी सोचने के इच्छुक पेशेवरों द्वारा किया जाता है।

खिड़की खुली है. पेशे को यह तय करना होगा कि हस्ताक्षर की शक्ति प्रतीकात्मक रहेगी या संस्थागत हो जाएगी।

मेरे सहयोगी आलेख शाह ने इस लेख में योगदान दिया।

कृपया अपनी प्रतिक्रिया, सुझाव, यदि कोई हो, साझा करें। आप मुझसे amol.dethe@timesinternet.in पर संपर्क कर सकते हैं।

(संपादक का नोट ईटीसीएफओ के संपादक अमोल देथे द्वारा लिखा गया एक कॉलम है। कई चर्चित विषयों पर उनके और लेख पढ़ने के लिए यहां क्लिक करें)