ललितागौरी कुलकर्णी और भूषणा करंदीकर द्वारा
2017 में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) की शुरूआत भारत के सबसे महत्वपूर्ण कर सुधारों में से एक थी, जिसका उद्देश्य अप्रत्यक्ष कराधान को सरल बनाना और एक सामान्य राष्ट्रीय बाजार बनाना था। सात साल बाद, समग्र तस्वीर उत्साहवर्धक है। माल सेवाओं के वर्गीकरण को तर्कसंगत बनाने का निरंतर प्रयास और नवीनतम सुधार, राष्ट्रीय बाजार के लिए एक सामंजस्यपूर्ण कर प्रणाली बनाने के ईमानदार प्रयास को दर्शाते हैं। जीएसटी राजस्व में लगातार वृद्धि हुई है, जो आर्थिक विस्तार, बेहतर डिजिटलीकरण और कर प्रणाली की बढ़ती परिपक्वता को दर्शाता है। अप्रत्यक्ष कर सुधारों पर दासगुप्ता समिति द्वारा 2000 में प्रस्तावित, जीएसटी तीन उद्देश्यों पर आधारित था: एक एकीकृत अप्रत्यक्ष कर ढांचा बनाना, एक सामान्य राष्ट्रीय बाजार का निर्माण करना, और कर उछाल में सुधार करना ताकि आर्थिक विस्तार के साथ राजस्व में वृद्धि हो। क्या इसने अपने उद्देश्य हासिल कर लिये हैं? 2017 से 2024 तक जीएसटी राजस्व पर राज्य-वार डेटा पर एक नज़र केंद्रीय बजट 2026 के मद्देनजर कुछ अंतर्दृष्टि प्रदान करती है।
वस्तुओं और सेवाओं के वर्गीकरण को तर्कसंगत बनाने का निरंतर प्रयास और नवीनतम सुधार, राष्ट्रीय बाजार के लिए एक सामंजस्यपूर्ण कर प्रणाली बनाने के ईमानदार प्रयास को दर्शाते हैं। नैनो से लेकर बड़े आकार के उद्यमों तक के साक्ष्य बताते हैं कि अनुपालन और डिजिटल भुगतान पहले की बहुस्तरीय अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था की तुलना में आसान है। आधिकारिक आंकड़ों के अनुसार, 2024-25 में सकल जीएसटी संग्रह रिकॉर्ड ₹22.08 लाख करोड़ तक पहुंच गया, जो पिछले वर्ष की तुलना में 9.4 प्रतिशत की वृद्धि है, औसत मासिक संग्रह ₹1.84 लाख करोड़ है। हेडलाइन नंबर उत्साहवर्धक हैं.
राज्यों में राजस्व पैटर्न आर्थिक संरचना में अंतर के आधार पर बनता है
जीएसटी का एक केंद्रीय उद्देश्य भारत की खंडित कर प्रणाली में सामंजस्य स्थापित करना भी है ताकि राज्यों में कर उछाल में सुधार हो, जिसका अर्थ है कि जीएसटी कर राजस्व राज्य की आय की तुलना में आदर्श रूप से तेजी से बढ़ेगा।
भारत में, जीएसटी सरकार के विभिन्न स्तरों के बीच विभाजित है। किसी राज्य के भीतर होने वाली बिक्री के लिए, कर को केंद्र (सीजीएसटी) और राज्य सरकार (एसजीएसटी) के बीच साझा किया जाता है, जो वैट और मनोरंजन कर जैसे पहले के राज्य शुल्कों की जगह लेता है। राज्य की सीमाओं के पार होने वाली बिक्री के साथ-साथ आयात के लिए, केंद्र एकीकृत जीएसटी (आईजीएसटी) एकत्र करता है।
देश भर में जीएसटी संग्रह मजबूत हुआ है, हालांकि अलग-अलग गति से। राज्यों में औसत जीएसटी-से-जीएसडीपी अनुपात लगभग 3 प्रतिशत से 13 प्रतिशत तक है, एक भिन्नता जो समय के साथ मोटे तौर पर स्थिर बनी हुई है। महत्वपूर्ण रूप से, लगभग सभी राज्यों में पूर्ण जीएसटी संग्रह में वृद्धि हुई है, जिसमें आर्थिक व्यवधान की अवधि भी शामिल है, जो जीएसटी ढांचे के लचीलेपन को रेखांकित करती है।
इन परिणामों को आकार देने में आर्थिक संरचना महत्वपूर्ण भूमिका निभाती है। उच्च स्तर के शहरीकरण और बड़े सेवा आधार वाले राज्यों, जैसे कि हरियाणा और महाराष्ट्र, ने उत्पादन के सापेक्ष जीएसटी संग्रह में विशेष रूप से मजबूत वृद्धि दर्ज की है। हरियाणा में, जीएसटी-से-जीएसडीपी अनुपात लगभग 7.6 से बढ़कर 17.6 प्रतिशत हो गया है, जबकि महाराष्ट्र में यह 5.6 से बढ़कर 13.8 प्रतिशत हो गया है। ये लाभ सेवा-उन्मुख, डिजिटल रूप से जुड़ी अर्थव्यवस्थाओं में मूल्यवर्धन हासिल करने में जीएसटी की प्रभावशीलता को उजागर करते हैं।
अन्य राज्यों ने भी सार्थक प्रगति दिखाई है। उदाहरण के लिए, ओडिशा में इसी अवधि में जीएसटी-टू-जीएसडीपी अनुपात लगभग 4.1 से बढ़कर 10.9 प्रतिशत हो गया है, जो जीएसटी प्रणाली में बेहतर औपचारिकता और बेहतर एकीकरण को दर्शाता है।
भारत की कर संस्कृति में बदलाव
जीएसटी ने भारत में करों के भुगतान और प्रशासन के तरीके को बदल दिया है। जीएसटी ने प्रणाली को अधिक पारदर्शी, समझने में आसान और बचना कठिन बना दिया है। संक्षेप में, जीएसटी कराधान में एक सांस्कृतिक बदलाव का प्रतिनिधित्व करता है, न कि केवल कर दरों में बदलाव का। पहले की प्रणाली भौतिक कागजी कार्रवाई, कई ओवरलैपिंग करों और विवेकाधीन प्रवर्तन पर बहुत अधिक निर्भर करती थी, जिससे जटिलता, अक्षमता और किराए की मांग की गुंजाइश पैदा होती थी। राज्यों में समय पर जीएसटी रिटर्न दाखिल करने में उल्लेखनीय सुधार हुआ है, जो मजबूत प्रक्रियात्मक अनुपालन और डिजिटल प्रणाली के साथ परिचितता को दर्शाता है।
आगे बढ़ते हुए, पंजीकृत व्यवसायों का समर्थन करके अनुपालन को गहरा करने, सत्यापन को मजबूत करने और पंजीकरण का विस्तार करने के लिए डिजिटल डेटा का अधिक प्रभावी ढंग से लाभ उठाने से जीएसटी राजस्व में और सुधार आने की संभावना है।
2022 में जीएसटी मुआवजा तंत्र समाप्त होने के साथ, राज्य-स्तरीय जीएसटी संग्रह में लगातार वृद्धि राजकोषीय स्थिरता के लिए एक सकारात्मक संकेत है। जैसे-जैसे जीएसटी अधिक परिपक्व चरण में प्रवेश कर रहा है, सार्वजनिक वित्त में इसका योगदान इस बात पर निर्भर करेगा कि कर प्रशासन राज्यों में अंतर्निहित आर्थिक संरचनाओं के साथ कितनी अच्छी तरह मेल खाता है।
जीएसटी को सरल द्विआधारी शब्दों में सफलता या विफलता के रूप में नहीं आंका जा सकता है, यह एक उभरता हुआ संस्थागत सुधार है। इसने पारदर्शिता में सुधार किया है और अप्रत्यक्ष कराधान को स्थिर किया है, जबकि यह असमान आर्थिक परिदृश्य में काम करता है। जीएसटी का अगला चरण दरों में बदलाव के बारे में कम और अंतर्निहित आर्थिक संरचना और राज्य क्षमता के साथ प्रणाली को संरेखित करने के बारे में अधिक है, क्योंकि राज्य के राजस्व परिणाम कर डिजाइन और अनुपालन पर कम और आर्थिक बुनियादी सिद्धांतों और प्रशासन पर अधिक निर्भर करते हैं।
(ललितगौरी कुलकर्णी गोखले इंस्टीट्यूट ऑफ पॉलिटिक्स एंड इकोनॉमिक्स की फैकल्टी हैं। भूषणा करंदीकर एक स्वतंत्र शोधकर्ता हैं)
