हालाँकि इनमें से कुछ अपेक्षाएँ भारत में कराधान व्यवस्था को सरल और सुव्यवस्थित करने के सरकार के घोषित इरादे के अनुरूप हैं, अन्य एक इच्छा सूची दर्शाते हैं।जैसा कि भारत पहले से ही अधिकांश प्रमुख कर सुधारों के साथ केंद्रीय बजट 2026 की ओर बढ़ रहा है, कर विशेषज्ञों का कहना है कि ध्यान अब मुख्य दर में बदलाव से हटकर जीएसटी, आयकर और सीमा शुल्क में संरचनात्मक और प्रक्रियात्मक बाधाओं को ठीक करने पर केंद्रित होना चाहिए जो अनुपालन, निवेश और व्यापार प्रतिस्पर्धात्मकता पर असर डालते रहते हैं।
जीएसटी और आयकर: अनुपालन, स्पष्टता और विश्वास पर ध्यान दें
जबकि सरकार के प्रस्तावित “जीएसटी 2.0” ढांचे ने दरों को तर्कसंगत बनाने की उम्मीदें बढ़ा दी हैं, विशेषज्ञों का कहना है कि विशेष रूप से कई राज्यों में संचालित होने वाले व्यवसायों के लिए परिचालन चुनौतियां अनसुलझी हैं।
एनए शाह एसोसिएट्स एलएलपी में अप्रत्यक्ष कर के पार्टनर अंकित जोशी ने एक केंद्रीकृत जीएसटी मूल्यांकन तंत्र की अनुपस्थिति को एक लगातार समस्या के रूप में चिह्नित किया। उन्होंने कहा, “बहु-राज्य उपस्थिति वाली संस्थाओं को प्रत्येक राज्य में अलग-अलग मूल्यांकन करने के लिए मजबूर किया जाता है, जिससे प्रयासों का दोहराव, उच्च अनुपालन लागत और अतिरिक्त संसाधनों की तैनाती होती है।” उन्होंने कहा कि एक वैकल्पिक केंद्रीकृत मूल्यांकन प्रणाली शुरू करने से बड़े करदाताओं के लिए अनुपालन को महत्वपूर्ण रूप से सुव्यवस्थित किया जा सकता है।
जोशी ने बेमेल, विक्रेता गैर-अनुपालन और पूर्वव्यापी जीएसटीआईएन रद्दीकरण से उत्पन्न इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) विवादों पर लंबे समय से लंबित स्पष्टीकरण का भी आह्वान किया। उन्होंने कहा, “इनमें से कई मामले पहले से ही उच्च न्यायालयों के समक्ष हैं। बार-बार नोटिस देने से बचने से राजस्व की रक्षा के साथ-साथ मुकदमेबाजी में आसानी होगी।”
व्यक्तिगत आयकर के मोर्चे पर, विशेषज्ञों का मानना है कि दो व्यवस्थाओं के सह-अस्तित्व से वेतनभोगी करदाताओं पर बोझ बना हुआ है। बीडीओ इंडिया में ग्लोबल मोबिलिटी सर्विसेज, टैक्स और रेगुलेटरी सर्विसेज की पार्टनर दीपश्री शेट्टी ने कहा कि शिक्षा, आवास और स्वास्थ्य देखभाल की बढ़ती लागत के बावजूद पुरानी कर व्यवस्था के तहत कटौती स्थिर बनी हुई है।
शेट्टी ने कहा, “उसी समय, करदाताओं को अधिक लाभकारी व्यवस्था निर्धारित करने के लिए हर साल दोहरी गणना करने के लिए मजबूर किया जाता है।” उनके अनुसार, नई कर व्यवस्था की दिशा में सार्थक बदलाव के लिए पुरानी कर व्यवस्था को समाप्त करने के लिए एक स्पष्ट, समयबद्ध रोडमैप की आवश्यकता होगी। उन्होंने विश्वास-आधारित कर प्रशासन को मजबूत करके व्यक्तियों के लिए घर्षण को कम करने की आवश्यकता पर भी जोर दिया। उन्होंने कहा, “नीति ढांचे को डिफ़ॉल्ट रूप से गैर-अनुपालन मानने के बजाय एक अनुमानित-विश्वास कानून के रूप में काम करना चाहिए।”
सीमा शुल्क सुधार और मुकदमेबाजी राहत केंद्र स्तर पर हैं
इस बीच, सीमा शुल्क सुधार, बजट 2026 के लिए एक केंद्रीय विषय के रूप में उभर रहा है, खासकर जब भारत वैश्विक आपूर्ति श्रृंखलाओं के साथ अपने एकीकरण को गहरा करना चाहता है। ध्रुव एडवाइजर्स के पार्टनर जिग्नेश घेलानी ने कहा कि उम्मीदें प्रणालीगत परिवर्तन की दिशा में वृद्धिशील शुल्क में बदलाव से आगे बढ़ रही हैं।
घेलानी ने अप्रैल 2027 तक एकीकृत ‘सीमा शुल्क 2.0’ डिजिटल प्लेटफॉर्म के लिए सरकार की घोषित योजनाओं को ध्यान में रखते हुए कहा, “जीएसटी और आयकर के बाद अगली सीमा सीमा शुल्क आधुनिकीकरण है।” उन्होंने कहा, ऐसा मंच आईसीईजीएटीई, आरएमएस और आईसीईएस को एक ही पारिस्थितिकी तंत्र में एकीकृत कर सकता है, जिससे 1-48 घंटों के भीतर मंजूरी मिल सकेगी और विवेकाधीन हस्तक्षेप में तेजी से कमी आएगी।
विशेषज्ञों ने सीमा शुल्क मुकदमेबाजी को राजस्व और प्रशासनिक दक्षता पर एक प्रमुख बाधा के रूप में भी उजागर किया। ₹1.52 लाख करोड़ से अधिक के 38,000 से अधिक सीमा शुल्क-संबंधित मामले वर्तमान में अपीलीय मंचों पर लंबित हैं, जो बड़े पैमाने पर मूल्यांकन और वर्गीकरण विवादों से प्रेरित हैं। घेलानी ने सुझाव दिया कि बजट 2026 अटके हुए राजस्व को अनलॉक करने और विरासत विवादों को दूर करने के लिए सबका विश्वास के समान एकमुश्त निपटान या माफी योजना पर विचार कर सकता है।
इसके अलावा, कर विशेषज्ञ सीमा शुल्क को और अधिक तर्कसंगत बनाने की उम्मीद करते हैं, विशेष रूप से इनपुट, पूंजीगत वस्तुओं और विनिर्माण और निर्यात के लिए महत्वपूर्ण घटकों के लिए। उनका कहना है कि वैश्विक बेंचमार्क के साथ कैलिब्रेटेड शुल्क संरेखण, निर्यात प्रतिस्पर्धात्मकता को कम किए बिना मेक इन इंडिया का समर्थन करेगा।
कुल मिलाकर, विशेषज्ञों का तर्क है कि बजट 2026 एक परिवर्तन बिंदु का प्रतिनिधित्व करता है जहां जोर सुधार घोषणाओं से निष्पादन, निश्चितता और सरलीकरण की ओर निर्णायक रूप से बढ़ना चाहिए।
