खुदरा क्षेत्र, भारत के सकल घरेलू उत्पाद में सबसे बड़े योगदानकर्ताओं में से एक और रोजगार का एक प्रमुख स्रोत, देश की उपभोग-संचालित अर्थव्यवस्था की रीढ़ के रूप में काम करना जारी रखता है। पिछले एक दशक में, बढ़ते विवेकाधीन खर्च, संगठित प्रारूपों की वृद्धि और तेजी से डिजिटलीकरण ने भारत में खरीदारी के तरीके को नया आकार दिया है। जैसे-जैसे क्षेत्र विकसित हो रहा है, खुदरा विक्रेता जीएसटी ढांचे के भीतर कुछ संरचनात्मक और परिचालन जटिलताओं से भी निपट रहे हैं जो दिन-प्रतिदिन के व्यावसायिक कामकाज को प्रभावित करते हैं।
जबकि जीएसटी 2.0 ने कर एकीकरण, अनुपालन पारदर्शिता और मुकदमेबाजी में कमी जैसे क्षेत्रों में सार्थक प्रगति की है, खुदरा विक्रेताओं, विशेष रूप से छोटे और मध्यम उद्यमों के लिए कुछ व्यावहारिक चुनौतियाँ अभी भी बनी हुई हैं। उल्टे शुल्क ढांचे, इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) संचय, वर्गीकरण-संबंधी अस्पष्टताएं और उच्च अनुपालन आवश्यकताओं जैसे कारक परिचालन अक्षमताएं पैदा कर सकते हैं और मार्जिन पर प्रभाव डाल सकते हैं।
केंद्रीय बजट करीब आने के साथ, उद्योग की उम्मीदें स्पष्ट हैं: एक परिवर्तनकारी, व्यापार-अनुकूल जीएसटी 2.0 वास्तुकला जो दरों को सरल बनाती है, सीमा शुल्क को तर्कसंगत बनाती है, आपूर्ति श्रृंखलाओं में घर्षण को कम करती है, और ऑफ़लाइन और ऑनलाइन वाणिज्य के बीच समानता सुनिश्चित करती है। एक अधिक सुव्यवस्थित कर पारिस्थितिकी तंत्र खुदरा-आधारित आर्थिक विकास के अगले चरण को अनलॉक करने में मदद करेगा, जो औपचारिकीकरण की दिशा में भारत के व्यापक प्रयास और अधिक कुशल लॉजिस्टिक्स और आपूर्ति श्रृंखला पारिस्थितिकी तंत्र का पूरक होगा।
खुदरा वर्गीकरण, अनुपालन और आईटीसी: चुनौतियाँ बनी हुई हैं
दवाओं और रोटी और परांठे जैसे मुख्य खाद्य पदार्थों को छूट या शून्य-रेटेड के रूप में वर्गीकृत करने के सरकार के कदम ने निस्संदेह उपभोक्ताओं को राहत दी है और दीर्घकालिक मुकदमेबाजी को कम किया है। हालाँकि, इस सुधार ने खुदरा विक्रेताओं के लिए एक परिचालन चुनौती भी पैदा कर दी है, जिन्हें अब सीजीएसटी अधिनियम की धारा 17(5) और नियम 42 के तहत छूट बनाम कर योग्य आपूर्ति के लिए उपयोग किए जाने वाले सामान्य और विशिष्ट इनपुट में आईटीसी को सटीक रूप से अलग करना होगा।
यह उलटा तंत्र बैकएंड कार्यभार बढ़ाता है, अनुपालन लागत बढ़ाता है, और जीएसटी 2.0 के मूल उद्देश्य: सरलीकरण के विपरीत है। चूंकि शून्य-रेटेड आपूर्ति के लिए उपयोग किए जाने वाले इनपुट पर आईटीसी का लाभ नहीं उठाया जा सकता है, इसलिए ऐसे इनपुट पर भुगतान किया गया कर उत्पाद लागत का हिस्सा बन जाता है, जिससे उपभोक्ताओं को मिलने वाला वास्तविक लाभ कम हो जाता है।
इसी तरह, इनपुट सेवाओं पर उलटा शुल्क ढांचा परिधान और लाइफस्टाइल रिटेल जैसे क्षेत्रों पर भारी पड़ रहा है। जहां 2,500 रुपये तक के कपड़ों पर 5% जीएसटी लगता है, वहीं महत्वपूर्ण इनपुट सेवाओं- किराया, विज्ञापन, लॉजिस्टिक्स, परामर्श- पर 18% कर लगता है। अप्रयुक्त आईटीसी के परिणामस्वरूप संचय से कार्यशील पूंजी में रुकावट आती है और तरलता कम हो जाती है, विशेष रूप से मध्यम आकार के ब्रांडों के लिए जो पहले से ही कम मार्जिन पर चल रहे हैं।
बड़े प्रारूप और सुपरमार्केट खुदरा विक्रेताओं के लिए वर्गीकरण चुनौतियाँ भी प्रचलित हैं। पहले के उदाहरण, जैसे कि पॉपकॉर्न वेरिएंट पर जीएसटी 1.0 के तहत अलग-अलग दरें लागू होने से भ्रम और मुकदमेबाजी पैदा हुई। यद्यपि जीएसटी 2.0 अधिक स्पष्टता प्रदान करता है (उदाहरण के लिए, सभी पॉपकॉर्न वेरिएंट पर एक समान 5% और माल के आपूर्तिकर्ताओं के रूप में आइसक्रीम पार्लरों के स्पष्ट उपचार), खुदरा वर्गीकरण की विशाल विविधता का मतलब है कि वर्गीकरण-संबंधित प्रश्न सामने आते रह सकते हैं, भले ही रूपरेखा विकसित हो।
ऑनलाइन रिटेल: विकास इंजन लेकिन जीएसटी 2.0 के तहत सीमित प्रत्यक्ष लाभ
भारत के ई-कॉमर्स और त्वरित वाणिज्य क्षेत्र उपभोग, लॉजिस्टिक्स नवाचार, एमएसएमई बाजार पहुंच और युवा रोजगार के प्रमुख चालक के रूप में उभरे हैं। फिर भी, क्षेत्र की महत्वपूर्ण भूमिका के बावजूद, जीएसटी 2.0 डिजिटल खुदरा विक्रेताओं को सीमित प्रत्यक्ष राहत प्रदान करता है।
जबकि उपकरणों और टिकाऊ वस्तुओं पर दरों में कटौती ने ऑनलाइन बिक्री को समर्थन दिया है, जीएसटी शासन के कुछ संरचनात्मक तत्व डिजिटल खुदरा परिदृश्य को प्रभावित करना जारी रखते हैं। लॉजिस्टिक्स पर 18% जीएसटी डिलीवरी लागत और मार्जिन को प्रभावित करता है, और अनुपालन आवश्यकताएं, जैसे राज्य-वार पंजीकरण, टीसीएस और प्लेटफ़ॉर्म-स्तरीय दायित्व, विक्रेताओं के लिए अतिरिक्त जटिलता पेश करते हैं। पारिस्थितिकी तंत्र के परिपक्व होने पर ये क्षेत्र और अधिक सुव्यवस्थित होने के अवसर प्रस्तुत करते हैं।
वेयरहाउसिंग, मार्केटिंग और पैकेजिंग जैसी इनपुट सेवाओं पर आमतौर पर बिकने वाली कई वस्तुओं के लिए आउटपुट दर की तुलना में अधिक जीएसटी लगता है, जिसके परिणामस्वरूप शुल्क संरचनाएं उलट जाती हैं और आईटीसी अवरुद्ध हो जाती है। इससे ऐसे समय में कार्यशील पूंजी का दबाव बढ़ जाता है जब डिजिटल वाणिज्य मॉडल पहले से ही लाभप्रदता की ओर बढ़ रहे हैं।
डिजिटल खुदरा पारिस्थितिकी तंत्र को पूरी तरह से सशक्त बनाने के लिए, जीएसटी सुधार के अगले चरण में मूलभूत आवश्यकताओं को संबोधित किया जाना चाहिए:
- इनवर्टेड ड्यूटी मुद्दों का सामना करने वाली इनपुट सेवाओं पर आईटीसी रिफंड की अनुमति दें
- लॉजिस्टिक्स और डिलीवरी सेवाओं पर जीएसटी कम करें
- व्यवसाय करने में आसानी के लिए केंद्रीकृत पंजीकरण सक्षम करें
- छोटे ऑनलाइन विक्रेताओं और D2C ब्रांडों के लिए अनुपालन को सरल बनाएं
जीएसटी 2.0 में सुधारों का एक प्रगतिशील सेट भारत के सबसे गतिशील और विश्व स्तर पर प्रतिस्पर्धी उपभोक्ता क्षेत्रों में से एक के विकास को और तेज कर सकता है।
अनुशंसित सुधार
भले ही जीएसटी 2.0 ने कर परिदृश्य को उन्नत किया है, लेकिन कुछ संरचनात्मक पहलू अभी भी वृद्धि के अवसर प्रदान करते हैं। चूंकि भारत 5 ट्रिलियन अमेरिकी डॉलर की अर्थव्यवस्था बनने की आकांक्षा रखता है, इसलिए खपत को मजबूत करना, आपूर्ति श्रृंखला दक्षता को बढ़ावा देना और खुदरा क्षेत्र की वैश्विक प्रतिस्पर्धात्मकता को बढ़ाना महत्वपूर्ण होगा। एक चुस्त, उत्तरदायी जीएसटी ढांचा इस परिवर्तन को सक्षम करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभा सकता है।
वर्गीकरण मानदंडों को और अधिक स्पष्ट करके, शुल्क संरचनाओं को तर्कसंगत बनाकर, अधिक न्यायसंगत आईटीसी उपयोग सुनिश्चित करना और अनुपालन प्रक्रियाओं को सरल बनाकर, सरकार अधिक लचीला और भविष्य के लिए तैयार खुदरा पारिस्थितिकी तंत्र को अनलॉक करने में मदद कर सकती है। ये कदम औपचारिकता का समर्थन करेंगे, आधुनिक खुदरा बुनियादी ढांचे में निवेश आकर्षित करेंगे, एमएसएमई को सशक्त बनाएंगे और उपभोक्ता विश्वास को मजबूत करेंगे।
एक सरलीकृत, प्रौद्योगिकी-संचालित जीएसटी 2.0, जो सर्वव्यापी वाणिज्य की उभरती वास्तविकताओं के साथ संरेखित है, परिचालन जटिलताओं को कम कर सकता है और भारत की आर्थिक विकास की कहानी के प्रमुख स्तंभ के रूप में खुदरा की भूमिका को मजबूत कर सकता है।
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