कंपनियों को सलाह दी जाती है कि वे कर्मचारियों को विदेशी संपत्ति और विदेशी-स्रोत आय की रिपोर्ट करने की तत्कालता के बारे में सचेत करेंमुंबई: 31 दिसंबर की उलटी गिनती में, कर अधिकारियों की कुछ संदेशों में अंतिम और अंतिम कॉल का विनम्र लेकिन अशुभ स्वर है। कई बहुराष्ट्रीय कंपनियों – जिनमें एक वैश्विक उपभोक्ता स्वास्थ्य सेवा दिग्गज, एक वायरलेस टेक लीडर और एक बड़े अमेरिकी सेमीकंडक्टर डिजाइनर शामिल हैं – को आयकर (आईटी) विभाग ने भारत में अपने कर्मचारियों पर अपनी अघोषित विदेशी संपत्ति और कमाई का खुलासा करने के लिए दबाव डालने के लिए कहा है।
गंभीर रूप से याद दिलाते हुए कि इसमें सारी जानकारी है, कर कार्यालय से एक ईमेल इस प्रकार है: “प्राप्त डेटा इंगित करता है कि आपके 30 कर्मचारी मूल्यांकन वर्ष 2025-26 के लिए अनिवार्य रिपोर्टिंग के अधीन हैं। गोपनीयता सुनिश्चित करने के लिए, विभाग इस ईमेल में कर्मचारियों के विशिष्ट नामों का खुलासा नहीं कर रहा है। हम वैधानिक अनुपालन सुनिश्चित करने में आपके सहयोग का अनुरोध करते हैं।”
कंपनियों को सलाह दी जाती है कि वे कर्मचारियों को विदेशी संपत्ति और विदेशी स्रोत वाली आय की सूचना देने की तात्कालिकता के बारे में सचेत करें: विवरण देने में विफलता के कारण मूल्यांकन कार्यवाही शुरू हो सकती है, ₹10 लाख का जुर्माना हो सकता है और यहां तक कि काले धन कानून के तहत मुकदमा भी चलाया जा सकता है।
अक्सर, गैर-प्रकटीकरण के परिणामों को कम महत्व देने वाले करदाताओं के उपेक्षापूर्ण रवैये के कारण विदेशी संपत्तियां दर्ज नहीं की जाती हैं। बहुराष्ट्रीय कंपनियों के कई भारतीय कर्मचारी, अयोग्य चिकित्सकों की गलत सलाह के कारण, गलत धारणा के तहत कर्मचारी स्टॉक विकल्प योजना (ईसॉप्स) के बारे में जानकारी छिपाते हैं कि भारतीय कर विभाग को विदेशी बैंक खातों में आने वाले लाभांश और पूंजीगत लाभ के बारे में कभी पता नहीं चलेगा।
बहरहाल, ऐसी जानकारी आईटी विभाग तक पहुंचती है, जिसका श्रेय विदेशी खाता कर अनुपालन अधिनियम (एफएटीसीए) को जाता है – एक कानून जिसके लिए अमेरिकी आंतरिक राजस्व सेवा को अन्य देशों के साथ डेटा साझा करने की आवश्यकता होती है – और सामान्य रिपोर्टिंग मानक (सीआरएस), एक समझौता जिसके तहत अमेरिका के अलावा अन्य देश उन सरकारों के साथ वित्तीय जानकारी साझा करते हैं जो समझौते पर हस्ताक्षरकर्ता हैं।
“यह नियोक्ताओं पर असंगत दायित्व डालता है, जिससे उन्हें कर्मचारियों की विदेशी संपत्तियों की निगरानी और व्याख्या करने की आवश्यकता होती है – एक ऐसा क्षेत्र जो अक्सर पेरोल दृश्यता से परे होता है। अनुसूची एफए (आईटी रिटर्न में) में विदेशी संपत्तियों की रिपोर्ट करने का दायित्व कर्मचारियों के पास है। ईएसओपी पर, एक लंबे समय से चला आ रहा मुद्दा है जिसके लिए सीबीडीटी से स्पष्टीकरण की आवश्यकता है कि क्या अनुदान या निहित के समय प्रकटीकरण आवश्यक है, “नामांकित सीए फर्म के संस्थापक आशीष करुंदिया ने कहा।
अद्यतन रिटर्न और जुर्माना
जिस बात ने सलाहकारों को चकित कर दिया है वह है इस बार आईटी विभाग जिस गति से आगे बढ़ रहा है। “सूचना का आदान-प्रदान ऐसी गति से हो रहा है जो अनसुनी है। सरकार को साल के अंत के छह महीने के भीतर डेटा मिल रहा है। विभाग एसएमएस और ईमेल के माध्यम से अनुस्मारक भेज रहा है, जो वास्तविक करदाताओं को मुकदमेबाजी में पड़े बिना रिटर्न को संशोधित या अपडेट करने में मदद करेगा। वर्तमान स्थिति में, निवासियों के पास आईटीआर में विदेशी संपत्ति का खुलासा करने के अलावा कोई विकल्प नहीं है, “कर और विदेशी मुद्रा नियमों में विशेषज्ञता वाली मुंबई स्थित पुरानी कंपनी जयंतीलाल ठक्कर एंड कंपनी के पार्टनर राजेश शाह ने कहा।
पाठ और ईमेल अनुस्मारक – करदाताओं को 31 दिसंबर, 2025 तक संशोधित रिटर्न दाखिल करने के लिए एक विंडो की पेशकश – “एनयूडीजीई अभियान” के दूसरे चरण का निर्माण करते हैं जिसे केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने 2024 में शुरू किया था।
जिन लोगों को अघोषित विदेशी संपत्ति से ब्याज, लाभांश, किराया, स्टॉक बिक्री लाभ और अन्य आय प्राप्त हुई, उन्हें कर रिटर्न अपडेट करना होगा। ये व्यक्ति न केवल संपत्ति की रिपोर्ट करने में विफल रहे हैं, बल्कि ऐसी संपत्ति से होने वाली कमाई पर कर से भी बच गए हैं।
हैदराबाद स्थित सीए फर्म त्रिवेदी एंड बैंग के पार्टनर मोहित बैंग के अनुसार, “एक गलत धारणा है कि अपडेटेड रिटर्न, या आईटीआर-यू, (आयकर अधिनियम की धारा 139(8ए) के तहत) के माध्यम से विदेशी संपत्ति का खुलासा करने से काले धन अधिनियम के कड़े दंड से छूट मिलती है। हालांकि, काले धन अधिनियम की धारा 43 को करीब से पढ़ने पर एक महत्वपूर्ण कानूनी अंतर का पता चलता है। चूंकि, धारा 43 स्पष्ट रूप से जुर्माना माफी के लिए अद्यतन रिटर्न को मान्यता नहीं देता है, करदाता इस पर भरोसा करते हैं। आईटीआर-यू अभी भी ₹10 लाख के जुर्माने के लिए उत्तरदायी हो सकता है। पूर्ण अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, संशोधित या विलंबित रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा 31 दिसंबर, 2025 से पहले सभी विदेशी संपत्तियों और आय का खुलासा करने की दृढ़ता से सलाह दी जाती है। संपत्ति का खुलासा करने और महीने के अंत तक रिटर्न अपडेट करने से व्यक्ति को दोनों गलतियों के लिए दंड से बचने में मदद मिलेगी।
काला धन (अघोषित विदेशी आय और संपत्ति) और कर अधिरोपण अधिनियम, जो 1 जुलाई, 2015 को लागू हुआ, का उद्देश्य स्विस और ऑफशोर बैंक खातों, विवेकाधीन टैक्स हेवन ट्रस्टों और छिपे हुए लाभकारी मालिकों के साथ असूचीबद्ध फर्मों में जमा धन पर कर लगाना है।
