नए श्रम कोड से घर ले जाने वाला वेतन कम हो सकता है, लेकिन कर व्यय कम हो सकता है, ईटीसीएफओ

आपके पारिश्रमिक ढांचे और रोजगार समझौते के आधार पर, आपका घर ले जाने वाला वेतन कम हो जाएगा, जब तक कि आपका सीटीसी ऊपर की ओर संशोधित न हो जाए। इसके अलावा, यदि आपके कर्मचारियों का भविष्य निधि (ईपीएफ) योगदान बढ़ता है, तो आपकी कर देनदारी कम हो जाएगी।

भारत सरकार द्वारा 21 नवंबर से चार नए श्रम कोड लागू करने के निर्णय के साथ, नियोक्ताओं और कर्मचारियों को अपने लागत-से-कंपनी (सीटीसी) पारिश्रमिक पैकेज में फेरबदल पर विचार करना होगा।

चार संहिताओं में वेतन संहिता, 2019, औद्योगिक संबंध संहिता, 2020, सामाजिक सुरक्षा संहिता, 2020 शामिल हैं; और व्यावसायिक सुरक्षा, स्वास्थ्य और कार्य स्थिति संहिता, 2020।

आपके पारिश्रमिक ढांचे और रोजगार समझौते के आधार पर, आपका घर ले जाने वाला वेतन कम हो जाएगा, जब तक कि आपका सीटीसी ऊपर की ओर संशोधित न हो जाए। इसके अलावा, यदि आपके कर्मचारियों का भविष्य निधि (ईपीएफ) योगदान बढ़ता है, तो आपकी कर देनदारी कम हो जाएगी।

यहां बताया गया है कि नए श्रम कोड आपके बटुए पर कैसे प्रभाव डालेंगे:

क्या नए कोड मेरे वेतन पर तत्काल प्रभाव डालेंगे?

ये मौजूदा 29 श्रम कानूनों की जगह लेंगे, लेकिन निश्चित रूप से, जमीन पर वास्तविक कार्यान्वयन के लिए केंद्र और राज्य नियमों की प्रतीक्षा की जा रही है। तारकक्ष लॉयर्स एंड कंसल्टेंट्स के संस्थापक और प्रबंध भागीदार कुणाल शर्मा कहते हैं, “आंशिक अधिसूचनाओं के बावजूद, श्रम संहिताओं का पूर्ण कार्यान्वयन अभी भी लंबित है, जिसका अर्थ है कि मौजूदा ईपीएफ अधिनियम, ग्रेच्युटी अधिनियम और अन्य कानून व्यवहार में जारी रहेंगे।” द इकोनॉमिक टाइम्स के साथ एक साक्षात्कार में, केंद्रीय श्रम सचिव वंदना गुरनानी ने संकेत दिया कि केंद्रीय नियमों को 2.5-3 महीने में अधिसूचित किया जाएगा।

मेरी मुआवज़ा संरचना कैसे बदलेगी?

महत्वपूर्ण परिवर्तन जो नियोक्ताओं और कर्मचारियों को प्रभावित करेगा, वह है मूल वेतन की परिभाषा में संशोधन। इसमें अब मूल वेतन, महंगाई भत्ता और रिटेनिंग भत्ता शामिल है। 21 नवंबर को जारी श्रम मंत्रालय की प्रेस विज्ञप्ति में कहा गया है, “कुल पारिश्रमिक का 50% (या ऐसा प्रतिशत जो अधिसूचित किया जा सकता है) को वेतन की गणना में वापस जोड़ा जाएगा, जिससे ग्रेच्युटी, पेंशन और सामाजिक सुरक्षा लाभों की गणना में स्थिरता सुनिश्चित होगी।”

सीधे शब्दों में कहें, तो आपके सामाजिक सुरक्षा लाभों, जैसे कर्मचारी भविष्य निधि और ग्रेच्युटी, अन्य चीजों की गणना के उद्देश्य से आपके मूल वेतन को आपकी कंपनी की लागत का 50% माना जाएगा। सिरिल अमरचंद मंगलदास की पार्टनर (प्रमुख – दक्षिणी क्षेत्र) रश्मि प्रदीप कहती हैं, “समान परिभाषा ‘मजदूरी’ के दायरे से बहिष्करणों की एक विस्तृत विशिष्ट सूची भी प्रस्तुत करती है, जैसे कि मकान किराया भत्ता, वाहन भत्ता, ओवरटाइम भत्ता, आदि। मान लीजिए कि बहिष्करण की मात्रा कुल पारिश्रमिक के 50% से अधिक है। उस स्थिति में, 50% से अधिक की राशि को ‘मजदूरी’ बनाने के लिए समावेशन की बाल्टी में वापस जोड़ने की आवश्यकता है।”

अब तक, मूल वेतन का प्रतिशत विभिन्न संगठनों में अलग-अलग था, कई ने इसे कुल मुआवजे के 30-40% तक सीमित रखने का विकल्प चुना था।

निश्चित रूप से, संगठनों को मूल वेतन में बढ़ोतरी नहीं करनी पड़ेगी, लेकिन नई परिभाषा का उपयोग निस्संदेह ईपीएफ, ग्रेच्युटी और अन्य सामाजिक सुरक्षा लाभों की गणना के लिए किया जाएगा।

मैं कई वर्षों से कार्यरत हूं। क्या मेरी कंपनी मेरी वेतन संरचना भी बदल देगी, या उपरोक्त ईपीएफ नियमों के अंतिम रूप से अधिसूचित होने के बाद इसका लाभ केवल नए जुड़ने वालों को ही मिलेगा?

श्रम कोड सभी पर लागू होंगे, न कि केवल नए शामिल होने वालों पर। प्रदीप कहते हैं, “इसलिए कंपनियों को अपने सभी मौजूदा कर्मचारियों के साथ-साथ नए कर्मचारियों के लिए वेतन संरचना और कर्मचारी लाभ और भुगतान पर परिणामी वित्तीय प्रभाव के बारे में सावधान रहना होगा।”

क्या मेरे कर्मचारियों का भविष्य निधि (ईपीएफ) योगदान बढ़ेगा?

आवश्यक रूप से नहीं। यह आपके वर्तमान मूल वेतन, ईपीएफ योगदान दर और आपके नियोक्ता के रुख पर निर्भर करता है।

वैधानिक ईपीएफ अंशदान दर – नियोक्ताओं द्वारा 12% और कर्मचारियों द्वारा 12% – 15,000 रुपये प्रति माह से कम मूल वेतन वाले कर्मचारियों पर लागू होती है। इसलिए, ऐसे कर्मचारियों को अपने घर ले जाने वाले वेतन में कमी देखने को मिलती है।

उच्च वेतन वाले अन्य (ईपीएफ अधिनियम के तहत ‘बहिष्कृत कर्मचारी’) अपने नियोक्ताओं के साथ समझौते के आधार पर 1,800 रुपये के न्यूनतम योगदान का विकल्प चुन सकते हैं। व्यवहार में, हालांकि, कई बड़े संगठन स्वेच्छा से वैधानिक योगदान दर पर कायम रहते हैं, जिसका अर्थ है कि ऐसे कर्मचारियों को भी अपने ईपीएफ योगदान में वृद्धि और उनके घर ले जाने वाले वेतन में गिरावट देखने को मिलेगी।

डेलॉयट इंडिया की पार्टनर दिव्या बावेजा कहती हैं, “15,000 रुपये प्रति माह (मूल वेतन) से कम कमाने वाले कर्मचारियों के लिए (उच्च) ईपीएफ योगदान के कारण नेट टेक-होम पर प्रभाव पड़ सकता है। 15,000 रुपये से अधिक कमाने वालों के लिए, ईपीएफ प्रभाव को नियमों और ईपीएफ योजना में किसी भी बदलाव के आधार पर देखा जाना चाहिए।”

क्या नए ढांचे के तहत मेरा आयकर भुगतान कम होगा?

हां, आपके देय कर में कमी देखी जा सकती है, यह मानते हुए कि नियोक्ता और कर्मचारी स्वेच्छा से ईपीएफ में 12% का योगदान जारी रखते हैं, ईपीएफ प्रावधानों के तहत 15,000 रुपये की सीमा के बावजूद। क्लियरटैक्स के संस्थापक और सीईओ अर्चित गुप्ता कहते हैं, “ईपीएफ योगदान में अनिवार्य वृद्धि न केवल आपके सेवानिवृत्ति कोष का निर्माण करती है; यह सक्रिय रूप से आपकी कर योग्य आय को कम करती है। आप आज हल्के कर बिल के लिए कुछ तत्काल तरलता और भविष्य के लिए काफी मजबूत वित्तीय सुरक्षा जाल की अदला-बदली कर रहे हैं।”

ऐसा इसलिए है क्योंकि आपके ईपीएफ में नियोक्ता के योगदान को नई कर व्यवस्था के तहत भी छूट दी गई है, जो नियोक्ता के सेवानिवृत्ति योगदान पर प्रति वर्ष 7.5 लाख रुपये की कुल सीमा के अधीन है। पुरानी कर व्यवस्था के तहत, कर्मचारियों का ईपीएफ योगदान भी धारा 80सी के तहत 1.5 लाख रुपये तक की कर कटौती के लिए पात्र है।

उदाहरण के लिए, 25 लाख रुपये की वार्षिक सीटीसी वाले कर्मचारी को नए कोड के कारण 2,74,799 रुपये से 2,63,874 रुपये तक देय कर में लगभग 11,000 रुपये की कमी आएगी (ग्राफिक देखें)।

क्या मेरे प्रदर्शन से जुड़े परिवर्तनीय वेतन को मेरे सामाजिक सुरक्षा लाभों की गणना में शामिल किया जाएगा?

इस मोर्चे पर स्पष्टता की जरूरत है. कर्मचारियों को आश्चर्य होगा कि क्या 50% मूल वेतन की गणना के लिए उनके प्रदर्शन से जुड़े परिवर्तनीय वेतन को ध्यान में रखा जाएगा। मेनस्टे टैक्स एडवाइजर्स के पार्टनर, कुलदीप कुमार कहते हैं, “इसे वेतन के रूप में माना जाने की संभावना है जब यह सीटीसी का हिस्सा बनता है और रोजगार अनुबंध द्वारा कवर किया जाता है। वेतन संहिता, 2019 के तहत ‘मजदूरी’ की परिभाषा में भत्तों की बहिष्कृत सूची में परिवर्तनीय वेतन का कोई विशेष उल्लेख नहीं है।” कुमार के अनुसार, यदि इसका उल्लेख किया भी जाए, तब भी इसे अप्रत्यक्ष रूप से वेतन में शामिल किया जाएगा, यदि अन्य बहिष्कृत भत्तों के साथ, यह कुल पारिश्रमिक का 50% से अधिक हो।

इस तरह के परिवर्तनीय भुगतान उस वित्तीय वर्ष के लिए कर्मचारी और कंपनी के प्रदर्शन से जुड़े होते हैं। राशि तय नहीं है, तो सामाजिक सुरक्षा लाभ की गणना के लिए इसे कैसे ध्यान में रखा जाएगा?
कुछ विशेषज्ञों का मानना ​​है कि परिवर्तनीय वेतन आपके सीटीसी का हिस्सा है, और आपके वेतन को निर्धारित करने वाली 50% सीमा में यह घटक भी शामिल होगा।

एसेंट एचआर टेक्नोलॉजीज के सीडीओ, राजेंद्र सप्पा कहते हैं, “यदि इस तरह का परिवर्तनीय वेतन, अन्य बहिष्कृत घटकों के साथ, उस महीने में कुल भुगतान का 50% से अधिक है, तो 50% से अधिक की ऐसी अतिरिक्त राशि को वेतन परिभाषा और सामाजिक सुरक्षा योगदान के साथ-साथ ग्रेच्युटी, ईएसआई जैसे अन्य परिभाषित भुगतानों में भी तदनुसार गणना करने की आवश्यकता है।”

हालांकि, नियोक्ताओं और कर्मचारियों को यह सुनिश्चित करने के लिए अंतिम केंद्रीय नियमों का इंतजार करना होगा कि वेतन परिभाषा में परिवर्तनीय घटक शामिल किया जाएगा या नहीं।

क्या एक साल के बाद सभी कर्मचारी ग्रेच्युटी के पात्र होंगे?

नहीं, केवल निश्चित अवधि के कर्मचारी (एक अनुबंध के तहत एक विशिष्ट अवधि के लिए नियुक्त) एक वर्ष के बाद ग्रेच्युटी के लिए पात्र होंगे, जबकि नियमित कर्मचारियों को पांच साल तक इंतजार करना होगा। शर्मा कहते हैं, ”स्थायी कार्यबल के लिए, ग्रेच्युटी पांच साल की निरंतर सेवा के बाद ही देय होती है, मृत्यु या विकलांगता के मामलों को छोड़कर, जहां पांच साल की शर्त हमेशा माफ कर दी गई है।” जबकि ग्रेच्युटी का भुगतान केवल बाहर निकलने पर किया जाता है, कई नियोक्ता इसे सीटीसी में शामिल करते हैं, जो टेक-होम गणना को प्रभावित करता है।