सरकार ने केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी) नियम, 2017 के नियम 14ए के तहत एक सरलीकृत वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) पंजीकरण योजना शुरू की है, जिसका उद्देश्य छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन को आसान बनाना और विश्वास-आधारित पंजीकरण को बढ़ावा देना है।
1 नवंबर, 2025 को जारी जीएसटीएन सलाह के अनुसार, पंजीकृत व्यक्तियों को की गई आपूर्ति पर 2.5 लाख रुपये तक की मासिक आउटपुट कर देनदारी वाले करदाता योजना के तहत पंजीकरण का विकल्प चुनने के पात्र होंगे। यह ढांचा सूक्ष्म और लघु व्यवसायों के लिए तेज़ पंजीकरण, सरलीकृत दस्तावेज़ीकरण और कम प्रक्रियात्मक जटिलता का वादा करता है।
त्वरित पंजीकरण, आधार-आधारित प्रमाणीकरण
नई व्यवस्था के तहत, आवेदकों को फॉर्म जीएसटी आरईजी-01 में नियम 14ए के तहत पंजीकरण के लिए विकल्प का चयन करना होगा। प्राथमिक अधिकृत हस्ताक्षरकर्ता और कम से कम एक प्रमोटर या भागीदार के लिए आधार प्रमाणीकरण अनिवार्य कर दिया गया है।
एक बार आधार प्रमाणीकरण सफल हो जाने पर, आवेदन संदर्भ संख्या (एआरएन) उत्पन्न होने की तारीख से तीन कार्य दिवसों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक रूप से पंजीकरण प्रदान किया जाएगा। सिस्टम को भौतिक सत्यापन को कम करने और प्रक्रियात्मक देरी को कम करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
हालाँकि, किसी विशेष राज्य या केंद्र शासित प्रदेश में नियम 14ए के तहत पंजीकृत करदाता उसी स्थायी खाता संख्या (पैन) के खिलाफ उसी क्षेत्राधिकार में दूसरा पंजीकरण प्राप्त नहीं कर सकते हैं।
विशेषज्ञों का कहना है कि इस कदम से अनुपालन में आसानी होगी लेकिन सीमा प्रतिबंधात्मक हो सकती है
विशेषज्ञों ने मोटे तौर पर छोटे व्यवसायों के लिए एक सकारात्मक कदम के रूप में इस योजना का स्वागत किया, हालांकि कई लोगों ने आगाह किया कि 2.5 लाख रुपये की मासिक देनदारी सीमा इसकी पहुंच को सीमित कर सकती है।
एनए शाह एसोसिएट्स एलएलपी के पार्टनर पराग मेहता ने कहा, “यह प्रक्रिया निश्चित रूप से छोटे करदाताओं के लिए व्यवसाय-अनुकूल होगी।” “2.5 लाख रुपये की सीमा, हालांकि छोटी है, अनुभव के आधार पर बढ़ाई जा सकती है। आधार प्रमाणीकरण नकली पंजीकरण से बचना सुनिश्चित करता है, और मुझे कई स्थानों के कारण समस्याओं की संभावना नहीं है।”
सिंघानिया के जीएसटी कंसल्टेंसी एंड कंपनी के संस्थापक, आदित्य सिंघानिया ने इसे “छोटे करदाताओं के लिए ऑनबोर्डिंग और अनुपालन को आसान बनाने की दिशा में सही दिशा में एक कदम” कहा। उन्होंने कहा, “तेजी से पंजीकरण और कम प्रक्रियात्मक कदमों की अनुमति देकर, यह वास्तव में सूक्ष्म और छोटे व्यवसायों को लाभ पहुंचा सकता है। 2.5 लाख रुपये की सीमा सुनिश्चित करती है कि वास्तविक छोटे खिलाड़ी इस योजना का लाभ उठाएं, हालांकि कुछ बढ़ते व्यवसाय इसे तेजी से बढ़ा सकते हैं।”
एकेएम ग्लोबल के पार्टनर टैक्स संदीप सहगल ने कहा कि यह कदम “छोटे करदाताओं के लिए अनुपालन जटिलता को काफी कम कर सकता है।” उन्होंने कहा, “देयता सीमा यह सुनिश्चित करती है कि वास्तविक छोटे व्यवसायों को लाभ हो, लेकिन एक पैन के तहत कई पंजीकरणों पर प्रतिबंध कई स्थानों वाले स्टार्टअप के लिए छोटी चुनौतियां पैदा कर सकता है।”
विशेषज्ञ सीमा और लचीलेपन संबंधी चिंताओं पर प्रकाश डालते हैं
कई विशेषज्ञों ने कहा कि जहां आधार-आधारित सत्यापन विश्वास बढ़ाता है, वहीं एकल-पंजीकरण नियम और कम पात्रता सीमा योजना की समावेशिता को प्रतिबंधित कर सकती है।
नेक्सडिग्म के वरिष्ठ निदेशक प्रभात रंजन ने कहा कि यह उपाय “व्यवसाय करने में आसानी की दिशा में एक सकारात्मक कदम है”, लेकिन उन्होंने कहा कि “2.5 लाख रुपये की मासिक देयता सीमा इसकी वास्तविक पहुंच को सीमित कर सकती है, कई बढ़ते एमएसएमई जल्दी ही इस सीमा से आगे निकल सकते हैं।”
उन्होंने आगाह किया कि एक-पैन-एक-राज्य प्रतिबंध “कई स्थानों पर काम करने वाले स्टार्टअप के लिए बाधाएं पैदा कर सकता है,” और सुझाव दिया कि “यहां कुछ लचीलापन योजना को वास्तव में समावेशी बना देगा।”
एनपीवी एंड एसोसिएट्स एलएलपी के पार्टनर, ब्रिजेश गांधी ने कहा कि डिज़ाइन “छोटे और कम जोखिम वाले करदाताओं के लिए पंजीकरण प्रक्रिया को काफी सरल बनाता है,” लेकिन उन्होंने कहा कि “2.5 लाख रुपये मासिक आउटपुट टैक्स देनदारी की सीमा उन व्यवसायों के लिए इसकी उपयोगिता को सीमित कर सकती है जिनकी विकास प्रक्षेपवक्र उन्हें उस सीमा से परे धकेलती है।”
कुछ पेशेवरों द्वारा निकास शर्तों को प्रतिबंधात्मक कहा गया है
जबकि पंजीकरण प्रक्रिया को निर्बाध बनाने के लिए डिज़ाइन किया गया है, निकास तंत्र विशेष रूप से निकासी से पहले कम से कम तीन महीने की रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता पर मिश्रित प्रतिक्रिया हुई है।
सलाह के अनुसार, करदाता पंजीकरण के बाद से देय सभी रिटर्न दाखिल करने और धारा 29 (पंजीकरण रद्द करने) के तहत कोई लंबित कार्यवाही सुनिश्चित करने के बाद ही बाहर निकल सकते हैं।
रंजन ने कहा, “तीन महीने की फाइलिंग लॉक-इन और नो-पेंडिंग-केस की स्थिति दुरुपयोग के खिलाफ सुरक्षा करती है, लेकिन वास्तविक छोटे खिलाड़ियों के लिए स्वैच्छिक निकास को जटिल बना सकती है। एक सरल, तेज़ निकास मार्ग योजना के आसानी और विश्वास-आधारित अनुपालन के वादे के साथ बेहतर रूप से संरेखित होगा।”
गांधी ने यह भी आगाह किया कि निकास प्रावधान “भागीदारी को रोक सकते हैं या स्वैच्छिक निकास को जटिल बना सकते हैं यदि व्यवसाय सीमा पार कर जाता है या सरलीकृत मार्ग उपयुक्त नहीं रह जाता है।”
हालाँकि, सहगल ने लॉक-इन को सकारात्मक रूप से देखा, यह देखते हुए कि यह “अनुपालन अनुशासन को प्रोत्साहित करता है और सुनिश्चित करता है कि केवल वास्तविक करदाता ही योजना के तहत बने रहें।”
विश्वास-आधारित जीएसटी अनुपालन में एक अंशांकित प्रयोग
विशेषज्ञ मोटे तौर पर सहमत हैं कि नियम 14ए अधिक विश्वास-आधारित, डिजिटल-फर्स्ट जीएसटी ढांचे की ओर बदलाव का प्रतीक है, जो दुरुपयोग के खिलाफ सुरक्षा उपायों के साथ सरलीकृत प्रवेश को संतुलित करता है।
कर विशेषज्ञ ने निष्कर्ष निकाला कि यह एक स्वागत योग्य सुधार है जो व्यापार करने में आसानी और जोखिम-आधारित अनुपालन निगरानी के लिए सरकार के व्यापक प्रयास के अनुरूप है।
