2026 की तैयारी: फ्रीलांसरों और गिग वर्कर्स के लिए आवश्यक कर योजना | कर समाचार

फ्रीलांसरों और गिग श्रमिकों को कटौती प्रमाण पहले से एकत्र और व्यवस्थित करना चाहिए।

फ्रीलांसर और गिग वर्कर अक्सर अपनी कार्य व्यवस्था में निहित कई संरचनात्मक और व्यावहारिक चुनौतियों के कारण आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने की समय सीमा से चूक जाते हैं। प्राथमिक मुद्दों में से एक अनियमित और खंडित आय धाराएँ हैं। आय आम तौर पर वर्ष के दौरान विभिन्न बिंदुओं पर कई ग्राहकों या प्लेटफार्मों से प्राप्त होती है, जिससे वित्तीय वर्ष के अंत तक अंतिम कर योग्य आय निर्धारित करना मुश्किल हो जाता है।

एक अन्य चुनौती स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) को कई कटौतीकर्ताओं में फैलाना है। कर की कटौती अलग-अलग धाराओं के तहत की जा सकती है और इसे फॉर्म 26AS या वार्षिक सूचना विवरण (एआईएस) में अलग-अलग समय पर दर्शाया जा सकता है, जिसके लिए समाधान की आवश्यकता होती है जिसमें अक्सर देरी होती है।

इसके अलावा, पहली बार कमाई करने वालों के बीच कम अनुपालन जागरूकता एक भूमिका निभाती है। गिग श्रमिकों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा युवा या पहली बार करदाताओं का है, जिन्हें दाखिल करने की समयसीमा या देरी के परिणामों के बारे में पूरी तरह से जानकारी नहीं है।

विलंबित या अनुपलब्ध दस्तावेज़ समस्या को और बढ़ा देते हैं। चालान, व्यय रिकॉर्ड और बैंक विवरण के साथ 16ए जैसे फॉर्म, नियत तारीख के निकट आसानी से उपलब्ध या ठीक से व्यवस्थित नहीं हो सकते हैं।

कुल मिलाकर, ये कारक फ्रीलांसरों और गिग श्रमिकों के लिए समय पर फाइल करना प्रशासनिक रूप से बोझिल बना देते हैं, जिसके परिणामस्वरूप देर से रिटर्न की अधिक घटनाएं होती हैं – यहां तक ​​​​कि उन मामलों में भी जहां स्रोत पर कर पहले ही काटा जा चुका है।

जबकि अनियमित आय और उतार-चढ़ाव वाली कमाई से कर देनदारी का अनुमान लगाना, अग्रिम कर भुगतान की योजना बनाना और समय पर रिटर्न गणना को अंतिम रूप देना मुश्किल हो जाता है, जागरूकता की कमी भी उतना ही महत्वपूर्ण कारक बनी हुई है। कई करदाता आय विवरण उपलब्ध होने पर भी दाखिल करने की समय सीमा, अग्रिम कर दायित्वों, या नियत तारीख चूकने के परिणामों के बारे में अस्पष्ट हैं। व्यवहार में, विलंबित फाइलिंग आम तौर पर दोनों कारकों के संयोजन से उत्पन्न होती है – जटिल आय पैटर्न और अनुपालन आवश्यकताओं के बारे में गलत धारणाएं।

सामान्य गलतियाँ जिनके कारण रिटर्न में देरी होती है

एक आम ग़लतफ़हमी यह मान रही है कि कर कटौती कर अनुपालन के बराबर है। कई करदाताओं का मानना ​​है कि एक बार टीडीएस काट लिया गया है या अग्रिम कर का भुगतान कर दिया गया है, तो आयकर रिटर्न दाखिल करना वैकल्पिक है या इसे स्थगित किया जा सकता है। यह इस तथ्य को नजरअंदाज करता है कि रिटर्न दाखिल करना एक अलग वैधानिक दायित्व है।

एक और लगातार त्रुटि यह मान लेना है कि शून्य कर देय या अपेक्षित रिफंड बिना किसी परिणाम के देरी से दाखिल करने की अनुमति देता है। यहां तक ​​कि जहां कोई कर देय नहीं है, वहां भी समय पर दाखिल करना अनिवार्य है। देरी के परिणामस्वरूप अभी भी घाटे को आगे बढ़ाने, विलंब शुल्क और ब्याज, जहां लागू हो, का नुकसान हो सकता है।

करदाता अक्सर निर्धारित 30-दिन की अवधि के भीतर आईटीआर को सत्यापित करने में भी विफल रहते हैं। यहां तक ​​कि जब रिटर्न समय पर दाखिल किया जाता है, तब भी अनिवार्य सत्यापन पूरा करने में विफलता – इलेक्ट्रॉनिक रूप से या हस्ताक्षरित आईटीआर-वी जमा करके – रिटर्न को अमान्य कर देती है। ऐसे रिटर्न को दाखिल नहीं किया गया माना जाता है, जो प्रभावी रूप से करदाता को विलंबित या गैर-फाइलर श्रेणी में धकेल देता है।

अंततः, आयकर पोर्टल पर तकनीकी और प्रक्रियात्मक मुद्दे अक्सर देरी का कारण बनते हैं। अंतिम समय में फाइल करने से करदाताओं को पोर्टल की भीड़, ओटीपी विफलताओं, सत्यापन त्रुटियों और अपूर्ण सबमिशन का सामना करना पड़ता है, जिससे फाइलिंग को नियत तारीख से आगे बढ़ाया जा सकता है।

अगले वर्ष विलंबित रिटर्न दाखिल करने से बचने के उपाय

आयकर रिटर्न समय पर दाखिल करना सुनिश्चित करने और देर से दाखिल करने से जुड़े परिणामों से बचने के लिए, फ्रीलांसर और गिग कर्मचारी निम्नलिखित उपायों पर विचार कर सकते हैं:

फ्रीलांसरों को प्रत्येक भुगतानकर्ता से फॉर्म 16ए का अनुरोध करके और आयकर पोर्टल पर उपलब्ध फॉर्म 26एएस और एआईएस के साथ विवरण का मिलान करके आय और टीडीएस का त्रैमासिक समाधान करना चाहिए। समय-समय पर ऐसा करने से यह सुनिश्चित हो जाता है कि सभी आय और टीडीएस क्रेडिट नियत तारीख से काफी पहले सही ढंग से दर्शाए गए हैं। यह बेमेल को ठीक करने और कर गणना को पहले से अंतिम रूप देने के लिए पर्याप्त समय भी देता है, जिससे धारा 139(1) के तहत अनुपालन में काफी आसानी होती है।

ग्राहक-वार आय ट्रैकिंग बनाए रखना भी उतना ही महत्वपूर्ण है। रिकॉर्ड में चालान राशि और तारीखें, काटा गया टीडीएस (जहां लागू हो), और भुगतान रसीद की तारीखें और राशियां शामिल होनी चाहिए।

करदाताओं को उचित व्यय रिकॉर्ड भी रखना चाहिए, जैसे कार्यालय किराया, इंटरनेट और फोन बिल, और ग्राहक बैठकों या कार्य-संबंधित गतिविधियों के लिए किए गए यात्रा व्यय।

समय पर ई-सत्यापन भी उतना ही महत्वपूर्ण है। आधार ओटीपी या डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र (डीएससी) का उपयोग करके रिटर्न को 30 दिनों के भीतर ई-सत्यापित किया जाना चाहिए। ऐसा न करने पर रिटर्न अमान्य माना जाएगा।

अंत में, फ्रीलांसरों और गिग श्रमिकों को कटौती प्रमाण पहले से एकत्र और व्यवस्थित करना चाहिए। इनमें जीवन बीमा प्रीमियम, म्यूचुअल फंड निवेश, पीपीएफ योगदान, गृह ऋण ब्याज प्रमाणपत्र, चिकित्सा बीमा प्रीमियम और ट्यूशन शुल्क रसीदें शामिल हो सकते हैं।

(लेखक मुंबई स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट हैं)