राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग प्राधिकरण ने एसआरबीसी एंड कंपनी एलएलपी में स्वतंत्रता अनुपालन, ऑडिट निष्पादन और दस्तावेज़ीकरण में खामियों को चिह्नित किया है, हालांकि फर्म ने अपने ऑडिट दृष्टिकोण का बचाव किया और दस्तावेज़ीकरण कमियों के लिए कई निष्कर्षों को जिम्मेदार ठहराया।
वित्त वर्ष 2024 के ऑडिट को कवर करने वाले निरीक्षण में बिजली, चाय, फार्मा, होटल और औद्योगिक सामान सहित क्षेत्रों में फर्म के व्यापक नियंत्रण और चयनित जुड़ाव की जांच की गई।
लेखापरीक्षा नियुक्तियों में स्वतंत्रता अंतराल को चिह्नित किया गया
एनएफआरए ने इस बात पर चिंता जताई कि कंपनी नियुक्ति के समय ऑडिटर की स्वतंत्रता का आकलन कैसे करती है, कंपनी अधिनियम के तहत वैधानिक भाषा से विचलन की ओर इशारा करते हुए।
रिपोर्ट में कहा गया है, “ऑडिटर के रूप में नियुक्ति के लिए फर्म द्वारा जारी किए गए पात्रता पत्र पूरी तरह से अनुपालन की आवश्यकता है… क्योंकि सगाई भागीदार द्वारा दी गई घोषणा में ‘रिश्तेदार’ शब्द का उपयोग करने की आवश्यकता है,” रिपोर्ट में कहा गया है कि फर्म ने संक्षिप्त शब्द “तत्काल परिवार के सदस्य” का उपयोग किया है।
नियामक ने व्यवहार में स्वतंत्रता नीतियों का पालन सुनिश्चित करने के लिए एक मजबूत निगरानी तंत्र की अनुपस्थिति पर भी प्रकाश डाला।
एनएफआरए ने कहा, “यह सुनिश्चित करने के लिए एक उचित निगरानी तंत्र की आवश्यकता है कि फर्म की स्वतंत्रता पर फर्म की नीतियां और प्रक्रियाएं प्रभावी ढंग से काम कर रही हैं।”
पीपीई, अनुमान और प्रकटीकरण में ऑडिट निष्पादन में चूक
संपत्ति, संयंत्र और उपकरण की ऑडिट समीक्षाओं में, एनएफआरए ने प्रबंधन मान्यताओं को पर्याप्त रूप से चुनौती देने और खुलासे सुनिश्चित करने में विफलताओं की पहचान की।
परिसंपत्ति सेवानिवृत्ति दायित्वों से जुड़े एक मामले में, नियामक ने कहा कि ऑडिट टीम ने कार्यप्रणाली में बदलाव पर पर्याप्त सवाल नहीं उठाया, जिससे देनदारियां कम हुईं और मुनाफे पर असर पड़ा।
रिपोर्ट में कहा गया है, “ऑडिट टीम ने प्रबंधन निर्णय का उचित मूल्यांकन नहीं किया…संभावित प्रबंधन पूर्वाग्रह का एक संकेतक,” रिपोर्ट में कहा गया है कि आवश्यक खुलासे और शासन संचार भी गायब थे।
परिसंपत्ति जीवन के खुलासे पर, एनएफआरए ने गैर-अनुपालन को चिह्नित किया जहां एक कंपनी ने विचलन या औचित्य का पर्याप्त खुलासा किए बिना पवन ऊर्जा परिसंपत्तियों के लिए लंबे समय तक उपयोगी जीवन को अपनाया।
कमजोर सत्यापन, अपर्याप्त ऑडिट साक्ष्य
एक चाय कंपनी से जुड़े एक अन्य मामले में, एनएफआरए ने वाहक पौधों के भौतिक सत्यापन में कमियां पाईं, जहां उपज आधारित विश्लेषण पर निर्भरता विस्तृत ऑडिट प्रक्रियाओं द्वारा समर्थित नहीं थी।
रिपोर्ट में विस्तृत विश्लेषण की कमी और विविधताओं के लिए असमर्थित स्पष्टीकरण का हवाला देते हुए कहा गया है, “ऑडिट टीम द्वारा की गई वास्तविक विश्लेषणात्मक प्रक्रिया उचित नहीं है।”
नियामक ने परिसंपत्तियों में भौतिक वृद्धि के लिए गुम ऑडिट दस्तावेज़ों को भी चिह्नित किया।
ऑडिट दस्तावेज़ीकरण मानकों का हवाला देते हुए इसने कहा, “यह एसए 230 के अनुरूप नहीं है।”
संबंधित पार्टी लेनदेन चेक की कमी पाई गई
एनएफआरए ने शेयर स्वैप से जुड़े संबंधित पार्टी लेनदेन में हाथ की लंबाई के मूल्य निर्धारण के मूल्यांकन के लिए अपर्याप्त प्रक्रियाओं पर भी चिंता जताई।
रिपोर्ट में कहा गया है, “ऑडिट टीम ने आर्म लेंथ प्राइस का मूल्यांकन करने के लिए उचित ऑडिट प्रक्रिया नहीं अपनाई।”
दृढ़ प्रतिक्रिया प्रक्रियाओं का पालन किया गया, दस्तावेज़ीकरण में सुधार किया जाएगा
निष्कर्षों पर प्रतिक्रिया देते हुए, एसआरबीसी एंड कंपनी एलएलपी ने कहा कि उसने आवश्यक ऑडिट प्रक्रियाएं पूरी की हैं, लेकिन दस्तावेज़ीकरण को मजबूत करने की आवश्यकता को स्वीकार किया है।
कंपनी ने कहा, “ऑडिट टीम ने मूल्यांकन रिपोर्ट की समीक्षा सहित उचित प्रक्रियाएं निष्पादित कीं।” उन्होंने कहा, “यह इसके दस्तावेज़ीकरण की स्पष्टता और मजबूती को बढ़ाएगा”।
परिसंपत्ति सेवानिवृत्ति दायित्वों पर, फर्म ने कहा कि अनुमान पद्धति में कोई बदलाव नहीं हुआ है, यह बताते हुए कि तकनीकी रूप से योग्य विक्रेताओं की उपलब्धता और मूल्य निर्धारण चयन के कारण मतभेद पैदा हुए हैं।
फर्म ने यह भी कहा कि परिसंपत्ति जीवन पर खुलासे मार्गदर्शन के अनुरूप थे, लेकिन संकेत दिया कि वह आगे चलकर अधिक खुलासे की सिफारिश करेगी।
एनएफआरए सुधारात्मक कार्रवाई पर नज़र रखेगा
एनएफआरए ने कहा कि वह अगले निरीक्षण चक्र में उपचारात्मक कदमों की प्रभावशीलता की समीक्षा करेगा, विशेष रूप से ईवाई नेटवर्क के भीतर स्वतंत्रता निगरानी और गैर ऑडिट सेवा प्रतिबंधों के आसपास।
नियामक ने दोहराया कि निरीक्षण सुधार के क्षेत्रों की पहचान करने के लिए हैं और ऑडिट फर्मों की रेटिंग नहीं हैं, लेकिन निष्कर्ष भारत में बड़े ऑडिट नेटवर्क में ऑडिट गुणवत्ता और शासन प्रथाओं की बढ़ती जांच को जोड़ते हैं।
