प्रतिनिधि छविअपने कार्यान्वयन के लगभग एक दशक बाद, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) 2025 में अधिक व्यवस्थित चरण में प्रवेश कर गया। संक्रमण के मुद्दों को ठीक करने से ध्यान निश्चितता, स्थिरता और विश्वास के आधार पर एक प्रणाली बनाने पर केंद्रित हो गया। कर विशेषज्ञों ने इस चरण को जीएसटी 2.0 की शुरुआत के रूप में वर्णित किया, नीतिगत परिवर्तनों और अनुपालन सुधारों की एक श्रृंखला ने भारत के अप्रत्यक्ष कर ढांचे को नया आकार दिया।
कर विशेषज्ञों के अनुसार, 2025 एक स्पष्ट मोड़ है जहां जीएसटी संरचनात्मक अक्षमताओं और पूर्वानुमान को संबोधित करने के लिए अग्निशमन विरासत के मुद्दों से आगे बढ़ता है। उन्होंने कहा कि इस साल जोर मुकदमेबाजी को कम करने और अधिक परिपक्व, विकासोन्मुख कर व्यवस्था की ओर बढ़ने पर था।
जीएसटी दरों को तर्कसंगत बनाने में बड़ा सुधार
2025 में सबसे अधिक देखे जाने वाले सुधारों में से एक जीएसटी दर युक्तिकरण था, जिसे सितंबर में लागू किया गया था। संशोधित संरचना के तहत, दरों को कम स्लैब में सुव्यवस्थित किया गया – आवश्यक वस्तुओं के लिए 5%, मानक दर के रूप में 18%, और विलासिता और अहितकर वस्तुओं के लिए 40%।
इस कदम का उद्देश्य राजस्व स्थिरता बनाए रखते हुए बड़े पैमाने पर उपभोग वाली वस्तुओं पर कर का बोझ कम करना है। इसने लंबे समय से चल रहे वर्गीकरण विवादों और उल्टे शुल्क संरचनाओं को संबोधित करने की भी मांग की, जिसने व्यवसायों और कर अधिकारियों दोनों को मुकदमेबाजी में फंसा रखा था।
जीएसटी अपीलीय न्यायाधिकरण एक वास्तविकता बन गया है
वर्षों की देरी के बाद, जीएसटी अपीलीय न्यायाधिकरण (जीएसटीएटी) आखिरकार 2025 में चालू हो गया, जिसने जीएसटी विवाद-समाधान ढांचे को पूरा किया।
ट्रिब्यूनल से उच्च न्यायालयों पर बोझ कम करने, राज्यों के फैसलों में स्थिरता लाने और विवाद समाधान में तेजी लाने की उम्मीद है। कई एमएसएमई और मध्यम आकार की कंपनियों के लिए, इसे एक लंबे समय से प्रतीक्षित कदम के रूप में देखा जाता है जो कर मुकदमेबाजी में शामिल समय और लागत को काफी कम कर सकता है।
ग्रांट थॉर्नटन भारत के पार्टनर और कर विवाद प्रबंधन नेता, मनोज मिश्रा ने कहा, “जीएसटी अपीलीय न्यायाधिकरण (जीएसटीएटी) का लंबे समय से प्रतीक्षित संचालन जीएसटी निर्णय ढांचे को पूरा करता है। न्यायाधिकरण से उच्च न्यायालयों पर बोझ को काफी कम करने, राज्यों में समान व्याख्या सुनिश्चित करने और तेज, अनुमानित विवाद समाधान प्रदान करने की उम्मीद है।”
सरकार राजस्व अंतर को पाटने के लिए कदम उठा रही है
2025 में, सरकार ने सफ़ारी रिट्रीट मामले में सुप्रीम कोर्ट के फैसले को पूर्ववत करके एक महत्वपूर्ण राजस्व खामी को बंद करने के लिए भी कदम उठाया, जिसने कंपनियों को निर्माण लागत पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने की अनुमति दी थी जब संपत्ति का उपयोग कर योग्य किराये के लिए किया गया था। करदाताओं के लिए यह राहत अल्पकालिक थी।
वित्त अधिनियम, 2025 के माध्यम से, सरकार ने 1 जुलाई, 2017 से पूर्वव्यापी प्रभाव से सीजीएसटी अधिनियम की धारा 17 (5) (डी) में संशोधन किया। शब्दों में एक छोटा लेकिन महत्वपूर्ण परिवर्तन – “संयंत्र या मशीनरी” से “संयंत्र और मशीनरी” तक – प्रावधान को “संयंत्र और मशीनरी” की कानून की परिभाषा के अनुरूप लाया गया, जो स्पष्ट रूप से इमारतों और नागरिक संरचनाओं को बाहर करता है। सरल शब्दों में, इसका मतलब है कि भवनों के निर्माण पर आईटीसी अब स्पष्ट रूप से अवरुद्ध है, भले ही उन भवनों का उपयोग बाद में कर योग्य किराये की आय के लिए किया जाता हो।
सरकार ने कहा कि पहले की शब्दावली मसौदा तैयार करने में हुई गलती थी, लेकिन विशेषज्ञों ने कहा कि संशोधन का रियल एस्टेट और लीजिंग क्षेत्रों पर महत्वपूर्ण प्रभाव पड़ेगा।
“इस तरह के संशोधन से रियल एस्टेट क्षेत्र पर प्रतिकूल प्रभाव पड़ सकता है, विशेष रूप से परिसर या क्षेत्रों को किराए पर देने में शामिल व्यवसायों पर असर पड़ सकता है। इस बदलाव के निहितार्थ पर सावधानीपूर्वक विचार करने की आवश्यकता है क्योंकि यह उद्योग के भीतर वित्तीय रणनीतियों को नया आकार दे सकता है,” नासाह एसोसिएट्स एलएलपी के अप्रत्यक्ष कर भागीदार, जितेंद्र पटेल ने कहा।
बिक्री के बाद छूट पर जीएसटी से राहत मिली
2025 में अधिक व्यवसाय-अनुकूल जीएसटी परिवर्तनों में से एक कठोर आवश्यकता को हटाना था कि छूट को पूर्व-सहमत होना चाहिए और जीएसटी देयता को समायोजित करने के लिए विशिष्ट चालान से जोड़ा जाना चाहिए। 56वीं जीएसटी परिषद की बैठक के बाद, सीजीएसटी अधिनियम की धारा 15(3)(बी) और 34 में संशोधन अब आपूर्तिकर्ताओं को बिक्री के बाद छूट के लिए एक सरल जीएसटी क्रेडिट नोट जारी करने की अनुमति देता है, बिना उन्हें अलग-अलग चालान में वापस ढूंढने की आवश्यकता के।
कर विशेषज्ञों के अनुसार, यह परिवर्तन कानून को सामान्य वाणिज्यिक प्रथाओं जैसे कि साल के अंत में मात्रा में छूट, मैन्युअल सुलह और मुकदमेबाजी को कम करता है, कर उपचार पर स्पष्टता लाता है और व्यापार करने में आसानी में सुधार करता है।
जैसे-जैसे भारत जीएसटी के अगले दशक में प्रवेश कर रहा है, 2025 को उस वर्ष के रूप में याद किए जाने की संभावना है जब कर प्रणाली निर्णायक रूप से स्थिरीकरण से संरचनात्मक सुधार की ओर स्थानांतरित हो गई।
