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करदाता जो शेयरों जैसी संपत्तियों को बेचने से प्राप्त पूंजीगत लाभ को आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेशित करते हैं, वे आयकर अधिनियम की धारा 54F के तहत कर छूट का दावा कर सकते हैं।
यदि करदाता रेडी-टू-मूव-इन आवासीय संपत्ति खरीदता है, तो पूंजीगत लाभ उत्पन्न करने वाली संपत्ति की बिक्री की तारीख से दो साल के भीतर खरीदारी पूरी की जानी चाहिए।
करदाता जो शेयरों जैसी संपत्तियों को बेचने से प्राप्त पूंजीगत लाभ को आवासीय संपत्ति में पुनर्निवेशित करते हैं, वे आयकर अधिनियम की धारा 54F के तहत कर छूट का दावा कर सकते हैं। लेकिन, एक सामान्य प्रश्न तब उठता है जब किसी निर्माणाधीन घर के लिए भुगतान चरणों में किया जाता है – क्या छूट का दावा कई वर्षों में किया जा सकता है?
नीचे दिए गए एक प्रश्न के अनुसार मोनेकॉंट्रोलवॉलेट-वार पूछें, उत्तर इस बात पर निर्भर करता है कि करदाता धारा 54F के तहत निर्धारित शर्तों को पूरा करता है या नहीं और निर्धारित समय सीमा के भीतर निवेश पूरा करता है या नहीं।
धारा 54एफ क्या है?
आयकर अधिनियम की धारा 54एफ व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को आवासीय गृह संपत्ति के अलावा किसी भी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से उत्पन्न दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ (एलटीसीजी) से छूट का दावा करने की अनुमति देती है।
छूट उपलब्ध है यदि ऐसी परिसंपत्ति से शुद्ध बिक्री प्रतिफल एक निर्दिष्ट समय अवधि के भीतर भारत में आवासीय गृह संपत्ति खरीदने या निर्माण में निवेश किया जाता है।
यह प्रावधान व्यापक रूप से उन निवेशकों द्वारा उपयोग किया जाता है जो शेयर, म्यूचुअल फंड, जमीन या सोना जैसी संपत्ति बेचते हैं और अपनी कर देयता को कम करने के लिए आय को आवासीय अचल संपत्ति में पुनर्निवेशित करते हैं।
छूट का दावा करने की समय सीमा
छूट का दावा करने की समय सीमा खरीदी जा रही संपत्ति की प्रकृति पर निर्भर करती है।
द्वारा उद्धृत एक विशेषज्ञ के अनुसार मोनेकॉंट्रोलयदि करदाता रेडी-टू-मूव-इन आवासीय संपत्ति खरीदता है, तो पूंजीगत लाभ उत्पन्न करने वाली संपत्ति की बिक्री की तारीख से दो साल के भीतर खरीदारी पूरी होनी चाहिए।
हालाँकि, यदि करदाता निर्माणाधीन संपत्ति सहित घर बुक करता है या निर्माण करता है, तो निर्माण पूंजीगत संपत्ति की बिक्री की तारीख से तीन साल के भीतर पूरा किया जाना चाहिए।
यदि आवासीय संपत्ति पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से एक वर्ष पहले तक खरीदी गई हो तो कर नियम भी छूट की अनुमति देते हैं।
लाभ का दावा कौन कर सकता है?
धारा 54एफ के तहत लाभ केवल व्यक्तिगत करदाताओं और एचयूएफ के लिए उपलब्ध है। कंपनियां, साझेदारी फर्म और अन्य संस्थाएं इस प्रावधान के तहत छूट का दावा करने के लिए पात्र नहीं हैं।
एक और महत्वपूर्ण शर्त यह है कि करदाता के पास धारा 54F के तहत खरीदी जा रही नई संपत्ति के अलावा, पूंजीगत संपत्ति की बिक्री की तारीख पर एक से अधिक आवासीय घर नहीं होना चाहिए।
क्या कई वर्षों में छूट का दावा किया जा सकता है?
कानून उन वर्षों की संख्या को सीमित नहीं करता है जिनमें करदाता धारा 54एफ के तहत छूट का दावा कर सकता है, बशर्ते निवेश की शर्तें पूरी हों।
यदि विभिन्न वित्तीय वर्षों में पूंजीगत लाभ होता है और आय का उपयोग उसी आवासीय संपत्ति के भुगतान के लिए किया जाता है, तब भी हर बार छूट का दावा किया जा सकता है, जब तक कि संपत्ति की पहली बिक्री की तारीख से तीन साल के भीतर घर का निर्माण या खरीद पूरी हो जाती है।
उदाहरण के लिए, एक करदाता जो एक निर्माणाधीन अपार्टमेंट बुक करता है और कई वर्षों में शेयर बेचकर अलग-अलग भुगतान करता है, वह पूंजीगत लाभ की प्रत्येक किश्त के लिए छूट का दावा कर सकता है, बशर्ते संपत्ति निर्धारित समय सीमा के भीतर पूरी हो और अन्य पात्रता शर्तें पूरी हों।
मार्च 18, 2026, 11:41 IST
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