सचित्र छविअप्रैल 2027 से, एक वैश्विक रिपोर्टिंग व्यवस्था के लिए विदेशी प्लेटफार्मों को भारत के साथ विस्तृत लेनदेन डेटा साझा करने की आवश्यकता होगी, जिससे गुमनामी की ऑफशोर ट्रेडिंग खत्म हो जाएगी जो एक बार इसे आकर्षक बनाती थी और उपयोगकर्ताओं और एक्सचेंजों दोनों को कहीं अधिक पारदर्शी प्रणाली में मजबूर कर देगी।
ओईसीडी का क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (सीएआरएफ) भाग लेने वाले न्यायालयों के बीच सूचनाओं के स्वचालित आदान-प्रदान को सक्षम बनाता है। एक बार जब भारत बहुपक्षीय सक्षम प्राधिकरण समझौते पर हस्ताक्षर कर देता है और सिस्टम चालू हो जाता है, तो विदेशी एक्सचेंजों और संरक्षकों को उपयोगकर्ता नाम, पते, कर-निवास स्थिति, वॉलेट पहचानकर्ता और लेनदेन की मात्रा साझा करने की आवश्यकता होगी।
ऐसे उद्योग के लिए जो पहले से ही स्रोत पर 1 प्रतिशत कर कटौती और 30 प्रतिशत पूंजीगत लाभ कर के अधीन है, सीएआरएफ उस सुरक्षा को खत्म कर सकता है जो एक बार भारतीय कर जांच के खिलाफ भौगोलिक दूरी की पेशकश की गई थी।
यह ढांचा आयकर अधिनियम की धारा 285बीएए के साथ काम करेगा, जो अप्रैल 2026 में लागू हुआ और क्रिप्टो लेनदेन की घरेलू रिपोर्टिंग को अनिवार्य करता है। उम्मीद है कि दोनों व्यवस्थाएं मिलकर उस सूचना अंतर को पाट देंगी, जिसने अपतटीय व्यापार को कर दृश्यता से बचने की अनुमति दी है।
कानूनी विशेषज्ञ और एक्सचेंज ऑपरेटर सीएआरएफ को व्यवहार परिवर्तन, उद्योग समेकन और करीबी नियामक समन्वय के उत्प्रेरक के रूप में देखते हैं, साथ ही कर पारदर्शिता और डेटा सुरक्षा के बीच तनाव को भी उजागर करते हैं।
तीन-परत अनुपालन व्यवस्था
धारा 285बीएए के तहत एक्सचेंजों और अन्य निर्दिष्ट संस्थाओं को केवाईसी विवरण और भुगतान या प्राप्त प्रतिफल पर जानकारी के साथ निर्धारित सीमा से ऊपर लेनदेन की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। जब CARF जोड़ा जाता है, तो प्लेटफ़ॉर्म को तीन ओवरलैपिंग सिस्टम का पालन करना होगा: घरेलू कर रिपोर्टिंग, मनी लॉन्ड्रिंग रोकथाम अधिनियम (PMLA) के तहत मनी-लॉन्ड्रिंग विरोधी नियम, और अंतर्राष्ट्रीय सूचना विनिमय।
चूंकि क्रिप्टो प्लेटफार्मों को 2023 में पीएमएलए के तहत रिपोर्टिंग संस्थाओं के रूप में वर्गीकृत किया गया था, फाइनेंशियल इंटेलिजेंस यूनिट-इंडिया ने BitMEX, Poloniex और AscendEx सहित कई ऑफशोर प्लेटफार्मों को ब्लॉक कर दिया है, जब तक कि वे भारत में पंजीकृत न हों।
सिरिल अमरचंद मंगलदास के पार्टनर अनिर्बान महापात्र बताते हैं, ”भारत द्वारा सीएआरएफ को अपनाने से ऑनशोर और ऑफशोर प्लेटफॉर्म के बीच का अंतर खत्म हो जाएगा।” “अधिकार क्षेत्र की दूरी अब भारतीय रिपोर्टिंग दायित्वों से आदान-प्रदान को नहीं बचाएगी, और भारतीय उपयोगकर्ताओं को सेवा देने वाले प्लेटफार्मों को अनुपालन ढांचे को तदनुसार पुन: व्यवस्थित करना होगा।”
एजेडबी एंड पार्टनर्स के वरिष्ठ भागीदार हरदीप सचदेवा ने कहा कि सीएआरएफ नियामक दायित्वों को तेज करेगा। उन्होंने कहा, “पीएमएलए के साथ ओवरलैप अपरिहार्य है।” “सीएआरएफ रिपोर्टिंग एएमएल दायित्वों को प्रतिस्थापित नहीं करेगी; यह उन्हें बढ़ा सकती है। एक्सचेंजों को अनुपालन आर्किटेक्चर बनाने की आवश्यकता होगी जो कर पारदर्शिता और एएमएल को समानांतर नहीं, बल्कि अभिसरण कर्तव्यों के रूप में मानते हैं।”
जनवरी 2026 में, FIU-IND ने केवाईसी मानदंडों को कड़ा कर दिया, जिसमें मूल दस्तावेज़ अपलोड को लाइव सेल्फी, जियो-टैगिंग और बैंक-खाता सत्यापन के साथ बदल दिया गया।
महापात्र ने कहा, “एक्सचेंजों को सीएआरएफ खुलासे को अपने एएमएल/केवाईसी ढांचे के विस्तार के रूप में मानना चाहिए। अनुपालन का ध्यान स्थिरता पर होगा – सीएआरएफ के तहत कर अधिकारियों और पीएमएलए के तहत एफआईयू-आईएनडी को रिपोर्ट की गई जानकारी के बीच किसी भी बेमेल को एक नियामक खतरे के संकेत के रूप में माना जाएगा, जो तत्काल जांच और संभावित कार्रवाई को आमंत्रित करेगा।”
घरेलू एक्सचेंज ऊंची लागत और कड़ी जांच के लिए तैयार हैं
WazirX के अधिकारियों का कहना है कि CARF को भारतीय प्लेटफ़ॉर्म डेटा, अनुपालन और रिपोर्टिंग को प्रबंधित करने के तरीके में गहरे बदलाव की आवश्यकता होगी। वज़ीरएक्स के संस्थापक और मुख्य कार्यकारी अधिकारी निश्चल शेट्टी ने कहा कि कंपनी ने 2027 की समय सीमा से पहले ही अपने सिस्टम पर दोबारा काम करना शुरू कर दिया है। “हम सीएआरएफ-शैली रिपोर्टिंग को एक बहु-वर्षीय डेटा गवर्नेंस और नियंत्रण कार्यक्रम के रूप में मान रहे हैं। कोर बिल्ड में तीन घटक हैं: कर निवास को सटीक रूप से पकड़ने के लिए उन्नत ग्राहक परिश्रम प्रक्रियाएं, एक लेनदेन वर्गीकरण इंजन जो विभिन्न लेनदेन प्रकारों में स्थानांतरण से विनिमय लेनदेन को विश्वसनीय रूप से अलग कर सकता है, और उचित डेटा सुरक्षा और ऑडिट ट्रेल्स के साथ एक रिपोर्टिंग बुनियादी ढांचा।”
हालांकि कंपनी लागत अनुमान का खुलासा नहीं कर रही है, शेट्टी ने कहा कि निवेश एक स्केल्ड एक्सचेंज के लिए “सामग्री” होगा, जिसमें चल रहे खर्च एक बार के प्रौद्योगिकी उन्नयन की तुलना में अनुपालन संचालन और डेटा गुणवत्ता नियंत्रण से अधिक संचालित होंगे।
व्यावसायिक पक्ष पर, वज़ीरएक्स को उम्मीद है कि सीएआरएफ विदेशी प्लेटफार्मों के माध्यम से व्यापार करने के लिए भारतीय उपयोगकर्ताओं के लिए प्रोत्साहन को कम करेगा, लेकिन कहता है कि किसी भी प्रवास की गति और पैमाना अनिश्चित बना हुआ है। शेट्टी कहते हैं, “सीमा पार सूचना विनिमय चालू होने के बाद रूटिंग पैटर्न में कुछ बदलाव की उम्मीद करना उचित है, खासकर जहां अपतटीय उपयोग मुख्य रूप से अस्पष्टता की रिपोर्ट करके संचालित होता था।”
हालाँकि, क्रिप्टो प्लेटफ़ॉर्म कई कारणों से वॉल्यूम की भविष्यवाणी करने को लेकर सतर्क रहता है। शेट्टी के अनुसार, उपयोगकर्ता का व्यवहार प्रवर्तन संकेतों, बैंकिंग पहुंच और नियामक स्पष्टता के साथ-साथ तरलता और उत्पाद रेंज जैसे गैर-कर कारकों पर निर्भर करेगा। उन्होंने कहा कि रिटर्निंग वॉल्यूम में वृद्धि पर भरोसा करने के बजाय, वज़ीरएक्स मजबूत प्रशासन, ऑडिट तैयारी और परिचालन नियंत्रण के माध्यम से संस्थागत निवेशकों के लिए खुद को स्थापित करते हुए निष्पादन गुणवत्ता, आईएनआर तरलता, हिरासत मानकों और कर दस्तावेज़ीकरण को मजबूत करने पर ध्यान केंद्रित कर रहा है।
डेटा संप्रभुता और पारदर्शिता
CARF डेटा सुरक्षा संबंधी चिंताओं को भी उठाता है। भारत का डिजिटल व्यक्तिगत डेटा संरक्षण (डीपीडीपी) अधिनियम कर अनुपालन के लिए डेटा प्रोसेसिंग की अनुमति देता है लेकिन प्रतिबंधात्मक ढांचे के माध्यम से सीमा पार हस्तांतरण को नियंत्रित करता है।
इसके परिणामस्वरूप भारतीय अधिकारियों को न्यायक्षेत्रों से जानकारी प्राप्त हो सकती है जो बाद में आउटबाउंड स्थानांतरण प्रतिबंधों का सामना कर सकती है, जिससे उपयोगकर्ताओं को डेटा के आधार पर प्रवर्तन का सामना करना पड़ सकता है जिसे पारस्परिक नहीं किया जा सकता है।
सिंघानिया एंड कंपनी के मैनेजिंग पार्टनर रोहित जैन ने कहा कि समन्वय महत्वपूर्ण होगा। “हालांकि सीएआरएफ स्वचालित विनिमय के लिए एमसीएए पर निर्भर है, संवेदनशील मेटाडेटा के हस्तांतरण के लिए डीपीडीपी के ‘उचित सुरक्षा’ जनादेश को संतुलित करना पड़ सकता है,” उन्होंने कहा। “यदि कुछ न्यायक्षेत्रों को प्रतिबंधित के रूप में ‘अधिसूचित’ किया जाता है, तो चुनौतियाँ उत्पन्न हो सकती हैं, जो तब भारत के स्थानीयकृत डेटा शासन के साथ काम करने के लिए CARF के लिए आवश्यक पारस्परिक डेटा प्रवाह को जटिल बना सकती हैं।”
सचदेवा ने कहा, “हालांकि सीएआरएफ को कर पारदर्शिता के लिए डिज़ाइन किया गया है, डीपीडीपी अधिनियम डेटा संप्रभुता में निहित है। इन व्यवस्थाओं के बीच तनाव यह परीक्षण करेगा कि क्या क्रिप्टो-लेन-देन डेटा को उद्देश्य सीमा और सहमति की वैधानिक आवश्यकता को कम किए बिना विदेशों में साझा किया जा सकता है।”
“डेटा गोपनीयता के दृष्टिकोण से, CARF प्रकटीकरण को DPDP अधिनियम के तहत वैध उपयोग के रूप में उचित ठहराया जा सकता है, क्योंकि भारतीय कर अनुपालन दायित्वों को पूरा करने के लिए स्वचालित डेटा साझाकरण आवश्यक हो जाता है। चुनौती इन अपवादों की परिचालन व्यवहार्यता में होगी, क्योंकि इन प्रावधानों के अति-विस्तार या दुरुपयोग से संप्रभुता और गोपनीयता संबंधी चिंताएं पैदा हो सकती हैं,” महापात्र ने कहा।
उपयोगकर्ताओं पर प्रभाव
भारत में अनुमानित 20 मिलियन क्रिप्टो उपयोगकर्ता हैं, जिनमें से अधिकांश की आयु 18 से 35 वर्ष के बीच है। कई लोगों के लिए, ऑफशोर प्लेटफ़ॉर्म ने अब तक सापेक्ष अस्पष्टता की पेशकश की है। उम्मीद है कि CARF इसे ख़त्म कर देगा.
एक बार जब विदेशी डेटा घरेलू रिकॉर्ड से जुड़ जाता है, तो अधिकारियों को ऐतिहासिक व्यापारिक पैटर्न और सीमा पार वॉलेट गतिविधियों तक पहुंच प्राप्त हो जाएगी।
सचदेवा ने कहा, “एक बार जब विदेशी सीएआरएफ फ़ीड को पैन-आधारित कर प्रोफाइल में एकीकृत कर दिया जाता है, तो कर विभाग की ऑडिट रणनीति प्रतिक्रियाशील जांच से सक्रिय क्रॉस-सत्यापन में स्थानांतरित हो सकती है।” “घरेलू फाइलिंग के साथ ऑफशोर वॉलेट पते के एल्गोरिथम मिलान की अपेक्षा करें, और अस्पष्टीकृत पूंजी प्रवाह पर अधिक ध्यान केंद्रित करें।”
महापात्र ने कहा कि जानकारी को भारत के व्यापक डिजिटल कर ढांचे में एकीकृत किया जा सकता है। उन्होंने कहा, “संभावना है कि CARF डेटा को भारत के विकसित पैन 2.0 प्रोजेक्ट के माध्यम से संचालित किया जा सकता है।” “यह पहल करदाताओं के पंजीकरण को फिर से तैयार करती है, पैन और टैन प्रक्रियाओं को समेकित करती है, और सरकारी प्रणालियों में पैन को एक सामान्य डिजिटल पहचानकर्ता के रूप में स्थापित करती है। एक बार जब ऑफशोर लेनदेन डेटा प्रवाहित होता है, तो विभाग एल्गोरिदमिक रूप से इसे पैन-लिंक्ड प्रोफाइल के साथ मिलान कर सकता है।”
