फेडरेशन ऑफ इंडियन चैंबर्स ऑफ कॉमर्स एंड इंडस्ट्री (फिक्की) ने मुकदमेबाजी को आसान बनाने, तरलता में सुधार और व्यापार करने में आसानी बढ़ाने के उद्देश्य से व्यापक प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर सुधारों के लिए एक विस्तृत बजट-पूर्व ज्ञापन प्रस्तुत किया है।
चैंबर ने विवाद समाधान प्रणाली में बाधाओं, एक जटिल टीडीएस संरचना, कॉर्पोरेट पुनर्गठन नियमों में स्पष्टता की कमी और सीमा शुल्क और अप्रत्यक्ष करों में प्रक्रियात्मक मुद्दों को चिह्नित किया।
प्रत्यक्ष कर सिफ़ारिशें
अपील बैकलॉग, सीआईटी (ए) रिक्तियां शीर्ष चिंता का विषय हैं
फिक्की ने कहा कि 18.16 लाख करोड़ रुपये से अधिक की कर मांगों से जुड़े लगभग 5.4 लाख अपील मामले आयकर आयुक्त (अपील) के समक्ष लंबित हैं। [CIT(A)] 1 अप्रैल, 2025 तक। इसने चेतावनी दी कि “गुब्बारा लंबितता” 2021 में शुरू की गई फेसलेस-अपील प्रणाली की सफलता को कमजोर कर रही है।
ज्ञापन में कहा गया है, “पोर्टल पर सबमिशन दाखिल किए जाने के बावजूद, करदाताओं को बिना समाधान के उन्हीं मुद्दों पर बार-बार नोटिस मिलते रहते हैं।”
इसमें सीआईटी (ए) स्तर पर 40% रिक्तियों को भरने और दोहरे ट्रैक निपटान तंत्र, कम मूल्य के मामलों के लिए फास्ट-ट्रैक और जटिल मामलों के लिए विस्तृत जांच शुरू करने का आह्वान किया गया। इसने वर्चुअल-सुनवाई अनुरोधों की स्वचालित स्वीकृति और जहां अपील दो साल से अधिक समय तक अनसुलझी रहती है, वहां मांग पर रोक लगाने की भी सिफारिश की।
पूर्व-जमा नियमों से तरलता दबाव को कम करें
फिक्की ने कहा कि करदाताओं को अपील के दौरान विवादित रोक की मांग का 20% पहले से जमा करने की आवश्यकता “गंभीर तरलता तनाव पैदा करती है” और बैंक गारंटी या क्षतिपूर्ति जैसे विकल्पों का आह्वान किया।
इसमें कहा गया है, “यहां तक कि जहां स्थगन आदेश दिए गए हैं, सिस्टम एकीकरण की कमी के कारण रिफंड को रोकी गई मांगों के विरुद्ध समायोजित किया जाता है,” ऐसे मामलों से बचने के लिए मूल्यांकन अधिकारियों और सीपीसी के बीच वास्तविक समय समन्वय का आग्रह किया गया है।
तेजी से डिमर्जर के लिए कर तटस्थता
चैंबर ने कंपनी अधिनियम, 2013 की धारा 233 को शामिल करने की मांग की, जो आयकर अधिनियम, 2025 की धारा 2(35) के तहत फास्ट-ट्रैक विलय और डिमर्जर से संबंधित है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि ऐसे लेनदेन कर-तटस्थ रहें।
ज्ञापन में कहा गया है, “अगर फास्ट-ट्रैक डिमर्जर्स को कर-तटस्थ स्थिति नहीं दी जाती है, तो कोई भी कंपनी इस मार्ग का उपयोग नहीं करेगी – एनसीएलटी को जाम करने और व्यापार करने में आसानी में सुधार करने के इरादे को विफल कर देगी।”
टीडीएस को तीन मानक दरों में सरलीकृत करें
फिक्की ने बताया कि आयकर अधिनियम में वर्तमान में 37 अलग-अलग टीडीएस प्रावधान हैं, जिनकी दरें 0.1% से 30% तक हैं, जिससे “अनावश्यक जटिलता और लगातार विवाद” पैदा होते हैं।
इसने स्लैब दर पर केवल तीन मानक टीडीएस श्रेणियों के वेतन, अधिकतम सीमांत दर पर लॉटरी और ऑनलाइन गेम और अन्य सभी भुगतानों के लिए दो समान दरों के साथ एक सरलीकृत संरचना की सिफारिश की।
इसने किसानों, वरिष्ठ नागरिकों और जीएसटी-पंजीकृत संस्थाओं को भुगतान में छूट देने वाली एक नकारात्मक सूची का भी प्रस्ताव रखा, और पहले से ही जीएसटी के अधीन बी2बी भुगतान के लिए टीडीएस छूट का सुझाव दिया।
विदेशी ओईएम भंडारण और उपकरण पर नियम स्पष्ट करें
फिक्की ने आयकर अधिनियम की धारा 9 में संशोधन करने का आह्वान किया ताकि यह स्पष्ट किया जा सके कि अनुबंध विनिर्माण के लिए भारत में विदेशी मूल उपकरण निर्माताओं (ओईएम) द्वारा उपकरणों के भंडारण या तैनाती को “व्यावसायिक कनेक्शन” के रूप में नहीं माना जाना चाहिए।
इसमें कहा गया है, “इस मोर्चे पर अनिश्चितता विदेशी ओईएम को उन्नत मशीनरी तैनात करने से रोकती है और वैश्विक आपूर्ति श्रृंखलाओं में भारत के एकीकरण को धीमा कर देती है।”
एसोसिएटेड एंटरप्राइज की मूल परिभाषा को बरकरार रखें
उद्योग निकाय ने नए आयकर अधिनियम, 2025 के तहत ‘एसोसिएटेड एंटरप्राइज’ की संशोधित परिभाषा पर चिंता व्यक्त करते हुए कहा कि यह असंबंधित संस्थाओं को हस्तांतरण-मूल्य निर्धारण प्रावधानों के तहत ला सकता है।
1961 के अधिनियम के तहत पिछली परिभाषा को बहाल करने का आग्रह करते हुए इसने कहा, “नई शब्दावली एक असंबद्ध ऋणदाता या भारतीय अनुबंध निर्माता को डीम्ड एई बना सकती है, जिससे अनुपालन बोझ पैदा हो सकता है जहां कोई नियंत्रण या प्रबंधन लिंक मौजूद नहीं है।”
बायबैक कराधान में विसंगतियों को ठीक करें
फिक्की ने नई बायबैक-टैक्स व्यवस्था में सुधार की मांग की, जहां संपूर्ण बायबैक विचार को लाभांश आय माना जाता है, भले ही शेयरधारकों को नुकसान हो। इसमें कहा गया है कि केवल आय घटक पर कर लगाया जाना चाहिए, वैश्विक अभ्यास के साथ संरेखित किया जाना चाहिए, और शेयर प्रीमियम या ताजा-निर्गम आय से बायबैक को छूट दी जानी चाहिए।
अप्रत्यक्ष कर सिफ़ारिशें
सीमा शुल्क अग्रिम-निर्णय कवरेज का विस्तार करें
फिक्की ने सरकार से चेन्नई, हैदराबाद और कोलकाता को कवर करने के लिए नई दिल्ली और मुंबई से आगे सीमा शुल्क प्राधिकरण (सीएएआर) के नेटवर्क का विस्तार करने का आग्रह किया।
ज्ञापन में कहा गया है, “सीएएआर कवरेज का विस्तार व्यापार के लिए निश्चितता बढ़ाएगा और मुकदमेबाजी कम करेगा।”
इसमें स्व-घोषणा के माध्यम से अग्रिम फैसलों के विस्तार की अनुमति देने का भी प्रस्ताव है जहां तथ्यों या कानून में कोई बदलाव नहीं होता है।
नई समूह संस्थाओं के लिए AEO प्रमाणीकरण को सरल बनाएं
चैंबर ने कहा कि एईओ-प्रमाणित समूहों से संबंधित नई संस्थाओं को अनिवार्य तीन साल के परिचालन इतिहास के बिना, प्रमाणन के लिए तुरंत आवेदन करने की अनुमति दी जानी चाहिए।
इसमें कहा गया है, “यदि किसी समूह की कंपनी के पास पहले से ही एईओ टियर 2 का दर्जा है, तो नई या विलय वाली संस्थाओं को सूचना के माध्यम से निरंतर प्रमाणन मिलना चाहिए, न कि दोबारा आवेदन के जरिए।”
सीमा शुल्क व्यापार नोटिस के लिए केंद्रीकृत पोर्टल
फिक्की ने बंदरगाहों पर पारदर्शिता और मानकीकरण में सुधार के लिए सीमा शुल्क व्यापार नोटिस के लिए एक केंद्रीकृत डिजिटल पोर्टल बनाने की सिफारिश की।
इसमें कहा गया है, “वर्तमान में, व्यापार नोटिस कई आयुक्तालय वेबसाइटों पर फैले हुए हैं, जिससे प्रक्रियात्मक परेशानियां पैदा हो रही हैं। एक साझा मंच अनुपालन को सुव्यवस्थित करेगा।”
गति, सरलता और स्थिरता पर ध्यान दें
अपने प्रस्तावों को सारांशित करते हुए, फिक्की ने कहा कि आगामी बजट में निवेशकों के विश्वास और व्यावसायिक तरलता में सुधार के लिए अपील निपटान की गति, कर अनुपालन में सरलता और व्याख्या में स्थिरता को प्राथमिकता दी जानी चाहिए।
चैंबर ने कहा, “मुकदमेबाजी को कम करना, रिफंड की रुकावटों को कम करना और टीडीएस और एई मानदंडों को सरल बनाना भारत में व्यापार करने में आसानी में सुधार के लिए महत्वपूर्ण है।”
