उत्पाद शुल्क: तंबाकू, जर्दा और गुटखा चबाने के लिए मशीन आधारित लेवी पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न | कर समाचार

सरकार ने चबाने वाले तंबाकू, जर्दा सुगंधित तंबाकू और गुटखा पर मशीन आधारित लेवी अधिसूचित की है।

सरकार ने चबाने वाले तंबाकू, जर्दा सुगंधित तंबाकू और गुटखा पर मशीन आधारित लेवी अधिसूचित की है। सरकार सख्त अनुपालन और सीसीटीवी नियमों के साथ 1 फरवरी से पैकिंग मशीन की क्षमता के आधार पर चबाने वाले तंबाकू, जर्दा सुगंधित तंबाकू और गुटखा पर उत्पाद शुल्क लगाएगी। यहां नए ढांचे के तहत दायरे, प्रयोज्यता और अनुपालन आवश्यकताओं को समझाते हुए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न दिए गए हैं।

1. तम्बाकू और तम्बाकू उत्पादों पर प्रभावी केंद्रीय उत्पाद शुल्क दरें क्या हैं?

प्रभावी शुल्क दरों को अधिसूचना संख्या 03/2025-केंद्रीय उत्पाद शुल्क और अधिसूचना संख्या 04/2025-केंद्रीय उत्पाद शुल्क, दोनों दिनांक 31 दिसंबर, 2025 के माध्यम से अधिसूचित किया गया है। ये दरें 1 फरवरी, 2026 से लागू होंगी।

2. पैकिंग मशीन नियम कहाँ प्रदान किए गए हैं?

चबाने वाला तंबाकू, जर्दा सुगंधित तंबाकू और गुटखा पैकिंग मशीनें (क्षमता निर्धारण और शुल्क का संग्रह) नियम, 2025 को 31 दिसंबर, 2025 की अधिसूचना संख्या 05/2025-केंद्रीय उत्पाद शुल्क (एनटी) के माध्यम से अधिसूचित किया गया है, और यह 1 फरवरी, 2026 से प्रभावी भी होगा।

3. इन नियमों के अंतर्गत कौन से सामान आते हैं?

नियम केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम, 1944 की धारा 3ए के तहत अधिसूचित वस्तुओं पर लागू होते हैं, अर्थात्:

• चबाने वाला तम्बाकू (फ़िल्टर खैनी सहित)
• जर्दा सुगंधित तम्बाकू
• गुटखा

4. इन नियमों का उद्देश्य क्या है?

नियम पैकिंग मशीनों के आधार पर अधिसूचित तंबाकू उत्पादों पर उत्पादन क्षमता निर्धारित करने और केंद्रीय उत्पाद शुल्क एकत्र करने के लिए तंत्र निर्धारित करते हैं।

5. क्या मौजूदा केंद्रीय उत्पाद शुल्क निर्धारितियों के लिए अलग पंजीकरण आवश्यक है?

नहीं, जिन निर्माताओं के पास पहले से ही वैध केंद्रीय उत्पाद शुल्क पंजीकरण है, उन्हें इन नियमों के तहत अलग पंजीकरण लेने की आवश्यकता नहीं है।

6. क्या सभी निर्माताओं को इस योजना के तहत डीम्ड ड्यूटी का भुगतान करना होगा?

नहीं, नियम केवल अधिसूचित वस्तुओं के पाउच वाले फॉर्म का उत्पादन करने वाले निर्माताओं पर लागू होते हैं। टिन जैसे अन्य रूपों में सामान का उत्पादन करने वाले निर्माता मूल्यांकन योग्य मूल्य के आधार पर शुल्क का भुगतान करना जारी रखेंगे।

7. क्या खुदरा बिक्री मूल्य पर छूट उपलब्ध है?

हाँ। 1 फरवरी, 2022 की अधिसूचना संख्या 01/2022-केंद्रीय उत्पाद शुल्क (एनटी) के तहत अधिसूचित लागू शुल्क दरों में कटौती को पहले ही शामिल कर लिया गया है।

8. मौजूदा विनिर्माताओं को अपना घोषणापत्र कब तक दाखिल करना होगा?

मौजूदा निर्माताओं को नियम लागू होने के सात दिनों के भीतर, यानी 7 फरवरी, 2026 तक पोर्टल पर फॉर्म CE DEC-01 दाखिल करना होगा।

9. क्या फॉर्म CE DEC-01 दाखिल करना अनिवार्य है?

हाँ। घोषणा पत्र दाखिल करना अनिवार्य है।

10. घोषणा में कौन से विवरण आवश्यक हैं?

निर्माताओं को पैकिंग मशीनों की संख्या, अधिकतम रेटेड क्षमता और गियरबॉक्स अनुपात जैसी तकनीकी विशिष्टताओं और पाउच की खुदरा बिक्री कीमतों की घोषणा करनी होगी।

11. चार्टर्ड इंजीनियर का प्रमाणपत्र क्यों आवश्यक है?

प्रमाणपत्र मुख्य मोटर के ट्रैक या फ़नल की संख्या, गियरबॉक्स अनुपात और प्रति मिनट क्रांति (आरपीएम) का तकनीकी सत्यापन प्रदान करता है।

12. क्या वास्तविक उत्पादन शुल्क गणना के लिए प्रासंगिक है?

नहीं, शुल्क डीम्ड उत्पादन पर आधारित है, जिसकी गणना पैकिंग मशीनों की अधिकतम रेटेड क्षमता का उपयोग करके की जाती है।

13. शुल्क की गणना कैसे की जाती है?

केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम की धारा 3ए के तहत निर्धारित वार्षिक उत्पादन क्षमता के आधार पर शुल्क देय है।

घोषणाओं के लंबित सत्यापन, पाउच के खुदरा बिक्री मूल्य (आरएसपी) और मशीन की अधिकतम रेटेड गति (पाउच प्रति मिनट) के आधार पर शुल्क देय है।

उदाहरण: यदि कोई मशीन 2 रुपये के आरएसपी के साथ प्रति मिनट 500 पाउच का उत्पादन करती है, तो प्रति मशीन प्रति माह शुल्क 0.83 करोड़ रुपये होगा।

यदि आरएसपी 4 रुपये है, तो शुल्क 1.52 करोड़ रुपये होगा, जो निर्धारित मूल्यों से अधिक है

14. क्या अंतिम क्षमता निर्धारण से पहले नई घोषणा दाखिल की जा सकती है?

नहीं, कोई नई घोषणा तब तक दायर नहीं की जा सकती जब तक कि क्षेत्राधिकार वाले उप या सहायक आयुक्त पिछली घोषणा पर आदेश जारी नहीं करते।

15. वार्षिक क्षमता कैसे निर्धारित की जाएगी?

क्षेत्राधिकार अधिकारी भौतिक निरीक्षण करेगा और मशीन विशिष्टताओं का सत्यापन करेगा। वार्षिक क्षमता की गणना अनुमानित मासिक उत्पादन को 12 से गुणा करके की जाएगी।

16. यदि विभाग घोषित क्षमता से अधिक क्षमता निर्धारित करता है तो क्या होगा?

अधिकारी निर्माता को सुनवाई का अवसर देने के बाद एक आदेश जारी करेगा। ब्याज सहित किसी भी अंतर शुल्क का भुगतान संबंधित तिथि से किया जाना चाहिए। मौजूदा निर्माताओं के लिए, यह 1 फरवरी, 2026 से लागू होता है।

17. यदि निर्माता अपील दायर करता है तो क्या होगा?

भले ही अपील दायर की गई हो, मामले का समाधान होने तक निर्धारण के अनुसार शुल्क का भुगतान किया जाना चाहिए।

18. क्या क्षमता निर्धारण हर माह होगा?

नहीं, पुनर्निर्धारण तभी होगा जब उत्पादन कारकों, जैसे मशीनों की संख्या या उनकी निर्धारित क्षमता में कोई बदलाव होगा।

19. यदि उत्पादन महीने के मध्य में शुरू होता है तो क्या पूरे महीने के लिए शुल्क देय है?

हाँ। ड्यूटी पूरे महीने के लिए देय है जिसमें मशीनें स्थापित की जाती हैं, भले ही संचालन महीने के मध्य में शुरू हो।

20. मशीनों की संख्या कैसे गिनी जाती है?

किसी महीने के लिए मशीनों की संख्या को उस महीने के दौरान किसी भी दिन स्थापित की गई अधिकतम संख्या के रूप में लिया जाता है।

21. कौन सी मासिक फाइलिंग की आवश्यकता है?

निर्माताओं को नियमित मासिक रिटर्न के अलावा, उसी महीने के 10वें दिन या उससे पहले फॉर्म सीई एसटीआर-1 दाखिल करना होगा।

22. उपशमन की गणना कैसे की जाती है?

कमी की गणना आनुपातिक आधार पर सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

छूट = (मासिक ड्यूटी × गैर-संचालन के दिन) ÷ महीने में कुल दिन

23. क्या छूट का दावा कई महीनों में किया जा सकता है?

हाँ। 15 दिन या उससे अधिक समय तक लगातार संचालन न करने पर छूट का दावा किया जा सकता है, भले ही यह अवधि दो कैलेंडर महीनों तक फैली हो।

24. छूट का दावा करने के लिए कौन सी शर्तें लागू होती हैं?

निर्माता को कम से कम तीन कार्य दिवस पहले विभाग को सूचित करना होगा, और यह सुनिश्चित करना होगा कि मशीन विभाग द्वारा सील कर दी गई है।

25. क्या मशीनें अप्रयुक्त होने पर भी चालू मानी जाती हैं?

हाँ। स्थापित मशीनें तब तक चालू मानी जाती हैं जब तक कि उन्हें आधिकारिक तौर पर सील न कर दिया जाए।

26. सीलिंग प्रक्रिया क्या है?

गैर-ऑपरेशन से पहले कम से कम तीन कार्य दिवसों की पूर्व सूचना आवश्यक है। विभाग की ओर से सीलिंग की कार्रवाई की जायेगी.

27. सीलबंद मशीनों को डी-सील कैसे किया जाता है?

परिचालन फिर से शुरू करने से कम से कम तीन कार्य दिवस पहले विभाग को सूचित किया जाना चाहिए। क्षेत्राधिकारी की मौजूदगी में डी-सीलिंग की जाएगी।

28. मशीनों को हटाने की प्रक्रिया क्या है?

बिक्री या निपटान के लिए अनइंस्टॉलेशन से पहले कम से कम तीन कार्य दिवसों की पूर्व सूचना आवश्यक है।

29. क्या सीसीटीवी लगाना अनिवार्य है?

हाँ। निर्माताओं को सभी पैकिंग मशीन क्षेत्रों में सीसीटीवी कवरेज स्थापित करना होगा और फुटेज को कम से कम 24 महीने तक संरक्षित करना होगा।

30. क्या इस योजना के अंतर्गत छूट उपलब्ध है?

नहीं, केंद्रीय उत्पाद शुल्क में छूट उपलब्ध नहीं है।

31. यदि कोई फैक्ट्री बंद हो जाती है तो अग्रिम भुगतान की गई ड्यूटी का क्या होगा?

निर्माता को पंजीकरण सरेंडर करना होगा। शुल्क समायोजन अथवा रिफंड की कार्यवाही निर्धारित नियमों के अनुसार की जायेगी।

32. क्या शुल्क के भुगतान के बिना निर्यात की अनुमति है?

नहीं, क्षमता-आधारित लेवी योजना के तहत शुल्क के भुगतान के बिना निर्यात की अनुमति नहीं है।